毛鳳閣等三人出具證明文件重大失實(shí)罪一審刑事判決書(shū)
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-07-12
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毛鳳閣等三人出具證明文件重大失實(shí)罪一審刑事判決書(shū)
發(fā)布日期：2020-04-21
吉林省梅河口市人民法院
刑 事 判 決 書(shū)
（2020）吉0581刑初110號(hào)
公訴機(jī)關(guān)吉林省梅河口市人民檢察院。
被告人毛鳳閣，男，1968年6月11日出生，滿(mǎn)族，大學(xué)本科文化，中共黨員，吉林華泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，戶(hù)籍所在地吉林省吉林市,現(xiàn)住吉林省吉林市；因涉嫌犯出具證明文件重大失實(shí)罪，于2019年8月22日被梅河口市公安局刑事拘留，于2019年9月27日被執(zhí)行逮捕，于2019年12月13日被梅河口市人民檢察院取保候?qū)彛?jīng)本院決定，于2020年3月17日被繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>
辯護(hù)人常志宏，吉林巡達(dá)律師事務(wù)所律師。
被告人李光民，男，1964年5月22日出生，朝鮮族，大學(xué)本科文化，中共黨員，吉林華泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所副所長(zhǎng)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，戶(hù)籍所在地吉林省吉林市,現(xiàn)住吉林省吉林市；因涉嫌犯出具證明文件重大失實(shí)罪,于2019年8月22日被梅河口市公安局刑事拘留，于2019年9月27日被執(zhí)行逮捕，于2019年12月13日被梅河口市人民檢察院取保候?qū)?，?jīng)本院決定，于2020年3月17日被繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>
辯護(hù)人王豐，吉林鑫美律師事務(wù)所律師。
被告人遲宇明，男，1958年8月15日出生，漢族，大學(xué)專(zhuān)科文化，吉林市華泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師,戶(hù)籍所在地吉林省吉林市，現(xiàn)住吉林省吉林市；因涉嫌犯出具證明文件重大失實(shí)罪，于2019年8月22日被梅河口市公安局刑事拘留，于2019年9月27日被執(zhí)行逮捕，于2019年12月13日被梅河口市人民檢察院取保候?qū)?，?jīng)本院決定，于2020年3月17日被繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>
辯護(hù)人熊明哲，吉林愛(ài)華律師事務(wù)所律師。
吉林省梅河口市人民檢察院以梅檢二部刑訴[2020]2號(hào)起訴書(shū)指控被告人毛鳳閣、李光民、遲宇明犯出具證明文件重大失實(shí)罪，于2020年3月17日向本院提起公訴，本院于同日立案受理，依法適用簡(jiǎn)易程序，組成合議庭，依照認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度，于2020年3月27日公開(kāi)開(kāi)庭進(jìn)行了審理，梅河口市人民檢察院指派檢察員夏琳莉出庭支持公訴，被告人毛鳳閣及其辯護(hù)人常志宏、被告人李光民及其辯護(hù)人王豐、被告人遲宇明及其辯護(hù)人熊明哲到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
經(jīng)審理查明：
2015年5月，吉林市國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)有限公司（系國(guó)企，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“國(guó)投公司”）欲收購(gòu)吉林省博大生化有限公司（系民企，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“博大公司”）。被告人毛鳳閣、李光民、遲宇明作為吉林市華泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師,在受?chē)?guó)投公司委托，對(duì)被收購(gòu)方博大公司的資產(chǎn)、債務(wù)、債權(quán)等進(jìn)行審計(jì)過(guò)程中,嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，未嚴(yán)格依照《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行函證,在對(duì)2015年4月30日博大公司對(duì)眾鑫化工酒精銷(xiāo)售業(yè)務(wù)虛增的人民幣6501.8萬(wàn)元應(yīng)收款未確認(rèn)是否真實(shí)的情況下,即出具正式的審計(jì)報(bào)告，致使博大公司的凈資產(chǎn)虛增6501.8萬(wàn)元,給收購(gòu)方國(guó)投公司造成損失3315.918萬(wàn)元。
另查明，2019年8月21日，梅河口市監(jiān)察委員會(huì)將被告人毛鳳閣、李光民、遲宇明移交至梅河口市公安局經(jīng)偵大隊(duì)。
被告人毛鳳閣、李光民、遲宇明對(duì)指控的事實(shí)、罪名及量刑建議沒(méi)有異議，同意適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度，其在開(kāi)庭審理過(guò)程中亦無(wú)異議。
以上事實(shí)有法律手續(xù)、戶(hù)籍證明、到案經(jīng)過(guò)、情況說(shuō)明、審計(jì)報(bào)告書(shū)、吉林華泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照、往來(lái)賬說(shuō)明及博大公司明細(xì)賬、應(yīng)收賬款詢(xún)證函、付款審批單、電子銀行憑證、記賬憑證、審計(jì)報(bào)告書(shū)、華泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿、博大公司給眾鑫公司說(shuō)明書(shū)、鑒定意見(jiàn)、證人證言、被告人供述等證據(jù)在卷為憑，足資認(rèn)定。
本院認(rèn)為，被告人毛鳳閣、李光民、遲宇明作為承擔(dān)審計(jì)職責(zé)的中介組織的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在對(duì)博大公司資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，出具有重大失實(shí)的證明文件，造成嚴(yán)重后果，其行為構(gòu)成出具證明文件重大失實(shí)罪，公訴機(jī)關(guān)指控罪名成立，本院予以支持。毛鳳閣、李光民、遲宇明到案后能夠如實(shí)供述犯罪事實(shí)，且在公訴機(jī)關(guān)審查起訴階段自愿簽署認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)，在開(kāi)庭審理過(guò)程中，毛鳳閣、李光民、遲宇明均表示同意認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)的有期徒刑一年緩刑一年，并處罰金的量刑建議，依法對(duì)三被告人從輕處罰?？紤]對(duì)三被告人適用非監(jiān)禁刑社會(huì)危害性較小，本著懲罰與教育相結(jié)合的原則，本院決定對(duì)毛鳳閣、李光民、遲宇明依法從輕處罰并均宣告緩刑。對(duì)三被告人的辯護(hù)人的相關(guān)辯護(hù)意見(jiàn)予以采納。公訴機(jī)關(guān)量刑建議適當(dāng)，應(yīng)予采納。綜上，根據(jù)被告人毛鳳閣、李光民、遲宇明的犯罪事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及對(duì)社會(huì)的危害程度，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百二十九條第三款、第六十七條第三款、第七十二條、第七十三條、第五十二條及《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，判決如下：
一、被告人毛鳳閣犯出具證明文件重大失實(shí)罪，判處有期徒刑一年緩刑一年，并處罰金人民幣一萬(wàn)元。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。）
二、被告人李光民犯出具證明文件重大失實(shí)罪，判處有期徒刑一年緩刑一年，并處罰金人民幣一萬(wàn)元。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。）
三、被告人遲宇明犯出具證明文件重大失實(shí)罪，判處有期徒刑一年緩刑一年，并處罰金人民幣一萬(wàn)元。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。）
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向吉林省通化市中級(jí)人民法院提出上訴，書(shū)面上訴的，應(yīng)提交上訴狀正本一份，副本兩份。
審 判 長(zhǎng) 王吉玲
人民陪審員 姚行海
人民陪審員 高 飛
二〇二〇年三月三十一日
書(shū) 記 員 金作萍
附：《刑法》
第二百二十九條【提供虛假證明文件罪】承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。
【提供虛假證明文件罪】前款規(guī)定的人員，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，犯前款罪的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。
【出具證明文件重大失實(shí)罪】第一款規(guī)定的人員，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，出具的證明文件有重大失實(shí)，造成嚴(yán)重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。
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