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上海稅務(wù)
 

近期3·15晚會曝光了一批企業(yè)，其中部分餐飲企業(yè)在食品過期后不舍得扔，修改有效期后繼續(xù)制作成餐點進行銷售，讓消費者情何以堪。

過期食材萬萬不可再銷售?。∧敲?，過期食材損失如何進行稅務(wù)處理呢？

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增值稅

 

 

相關(guān)政策

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知

財稅〔2016〕36號

 

 

非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

餐飲企業(yè)購進新鮮食材，還沒有用完就過期或變質(zhì)了,不屬于非正常損失，原已抵扣的進項稅額不作進項稅額轉(zhuǎn)出。

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企業(yè)所得稅

 

 

過期食品在稅務(wù)上可以報損，在企業(yè)所得稅前列支。

那么，稅前列支需要在大廳或者電子稅務(wù)局進行備案么？

 

不需要

 

相關(guān)政策

國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告

國家稅務(wù)總局公告

2018年第15號

 

 

一、企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/div>

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