減稅降費(fèi)促發(fā)展 利企惠民添動(dòng)能——“十三五”時(shí)期我國減稅降費(fèi)成效綜述
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-10-20
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減稅降費(fèi)促發(fā)展 利企惠民添動(dòng)能——“十三五”時(shí)期我國減稅降費(fèi)成效綜述
2020年10月20日 來源：國家稅務(wù)總局辦公廳
如果選一個(gè)“十三五”時(shí)期的稅收熱詞，毫無疑問，“減稅降費(fèi)”要占得最重要的一席。習(xí)近平總書記指出，“減稅降費(fèi)政策措施要落地生根，讓企業(yè)輕裝上陣”。黨中央、國務(wù)院高度重視減稅降費(fèi)工作，要求切實(shí)把這件利企惠民促發(fā)展的大事辦實(shí)辦好。“十三五”時(shí)期，一項(xiàng)項(xiàng)為市場主體減負(fù)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策接連出臺，為千千萬萬企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，增添了創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的底氣和信心，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。
稅惠利企 減稅降費(fèi)持續(xù)加力升級
“留得青山，贏得未來。把減稅降費(fèi)政策落到企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下有力鼓舞了市場主體發(fā)展信心。”全國政協(xié)常委、中國稅務(wù)學(xué)會副會長張連起認(rèn)為，“十三五”時(shí)期，我國企業(yè)稅費(fèi)“包袱”輕了下去，企業(yè)“錢袋子”鼓了起來，減稅降費(fèi)激發(fā)市場主體活力的政策效應(yīng)正在逐步顯現(xiàn)。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，2016年至2020年新增的減稅降費(fèi)累計(jì)將達(dá)7.6萬億元左右，特別是2019年實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，全年新增減稅降費(fèi)達(dá)到2.36萬億元，占GDP的比重超過2%，拉動(dòng)全年GDP增長約0.8個(gè)百分點(diǎn)。
稅務(wù)部門調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，隨著國內(nèi)疫情得到有效控制，疊加減稅降費(fèi)政策落地見效，企業(yè)發(fā)展預(yù)期逐步增強(qiáng)。稅務(wù)總局監(jiān)測的10萬戶重點(diǎn)稅源企業(yè)景氣調(diào)查問卷顯示，89.4%的重點(diǎn)稅源企業(yè)預(yù)計(jì)今年四季度生產(chǎn)經(jīng)營形勢為“平穩(wěn)”或“好轉(zhuǎn)”，較三季度預(yù)測提高4.7個(gè)百分點(diǎn)。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，今年8月份，全國企業(yè)購進(jìn)貨物服務(wù)總金額同比增長9.6%，快于銷售收入增速0.2個(gè)百分點(diǎn)，反映企業(yè)對經(jīng)營前景充滿信心。
“一系列減稅降費(fèi)政策措施讓我們及時(shí)‘解渴’。”江蘇月恒家紡有限公司負(fù)責(zé)人王俊杰介紹，得益于減稅降費(fèi)帶來的紅利，企業(yè)將投入資金研發(fā)新型面料，向家紡行業(yè)中國“智造”邁進(jìn)。
“減稅降費(fèi)是一項(xiàng)應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行壓力的重大財(cái)稅政策抉擇；是一項(xiàng)推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的重大經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略決策，是一項(xiàng)事關(guān)國家治理全局的重大政治決斷。”國家稅務(wù)總局黨委書記、局長王軍多次強(qiáng)調(diào)落實(shí)減稅降費(fèi)政策的重要意義。全國稅務(wù)系統(tǒng)不折不扣落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，從稅務(wù)總局到各省、市、縣稅務(wù)局，均成立“一把手”負(fù)總責(zé)的減稅降費(fèi)辦公室，對各項(xiàng)減稅降費(fèi)任務(wù)逐一分解細(xì)化，一茬接著一茬干，對標(biāo)對表盯著抓。
為方便納稅人繳費(fèi)人享受減稅降費(fèi)政策紅利，稅務(wù)部門不斷優(yōu)化服務(wù)。目前，我國企業(yè)納稅人有90%以上的業(yè)務(wù)量可以通過網(wǎng)上辦理，其中納稅申報(bào)業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理率達(dá)99%以上；全國8000多個(gè)辦稅大廳設(shè)置近4萬臺辦稅繳費(fèi)自助設(shè)備；疫情期間，全國稅務(wù)部門共為21.6萬戶納稅人辦理延期申報(bào)，為6.6萬戶納稅人辦理延期繳納稅款。
稅務(wù)部門還持續(xù)簡化辦稅繳費(fèi)程序，全面精簡辦稅資料，推廣發(fā)票“網(wǎng)上領(lǐng)、免費(fèi)郵”服務(wù)，讓企業(yè)足不出戶就可領(lǐng)用、開具發(fā)票；深化不動(dòng)產(chǎn)交易登記和繳稅業(yè)務(wù)協(xié)同，推動(dòng)“一窗受理、并行辦理”全覆蓋及網(wǎng)上受理，努力實(shí)現(xiàn)納稅人“最多跑一次”甚至“一次不用跑”。持續(xù)推進(jìn)“備案改備查”，將國家層面新出臺的優(yōu)惠政策全部實(shí)行“自行判斷、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的方法，進(jìn)一步便利減稅降費(fèi)落地落實(shí)。
利當(dāng)下也惠長遠(yuǎn)，謀一域更促全局。在改革步入深水區(qū)之時(shí)，減稅降費(fèi)為我國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展注入動(dòng)能，在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的歷史長河中標(biāo)注了新的刻度。
鼓勵(lì)創(chuàng)新 為實(shí)體經(jīng)濟(jì)增添動(dòng)能
實(shí)體經(jīng)濟(jì)是建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系的基礎(chǔ)。“十三五”時(shí)期，黨中央、國務(wù)院針對實(shí)體經(jīng)濟(jì)部署實(shí)施了包含深化增值稅改革等一系列力度大、內(nèi)容實(shí)、范圍廣的減稅降費(fèi)政策措施，使所有行業(yè)稅負(fù)均有下降，有效推動(dòng)了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，助力夯實(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展基本盤。
負(fù)擔(dān)下降，助力企業(yè)輕裝前行。山東聯(lián)泓新材料科技股份有限公司是一家專注于先進(jìn)高分子材料和特種化學(xué)品的生產(chǎn)、研發(fā)和銷售企業(yè)。“受益于深化增值稅改革，2018年我們公司僅因稅率降低就少繳納增值稅約346萬元。”公司財(cái)務(wù)人員彭杰說。
為推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是制造業(yè)發(fā)展，2018年國家推出了深化增值稅改革三項(xiàng)措施。2019年實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，2020年鞏固和拓展減稅降費(fèi)成效，深化增值稅改革再次成為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)“重頭戲”。“2019年公司全年增值稅減稅達(dá)到了3369萬元。2020年1至8月，僅增值稅降率就能減稅大約3048萬元。”彭杰直言如此大力度減稅給企業(yè)帶來了更強(qiáng)獲得感。
賦能添力，推進(jìn)轉(zhuǎn)型升級。“十三五”時(shí)期，國家多次優(yōu)化調(diào)整研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等鼓勵(lì)創(chuàng)新政策，2017年提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例，并于2018年將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%的政策享受主體擴(kuò)大至所有企業(yè)。
“近幾年，每年的研發(fā)投入都能帶來500多萬元的減免稅款，讓我們購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備、加大研發(fā)投入的現(xiàn)金流更加充沛。”天津海鷗表業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理王鋼表示，目前海鷗集團(tuán)具有自主知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品已達(dá)到1000多種。
稅收成本的降低，成為點(diǎn)燃科技創(chuàng)新的“新引擎”。國家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2016年至2019年，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)累計(jì)達(dá)84.3萬戶次，累計(jì)申報(bào)研發(fā)投入5.2萬億元，共計(jì)減免企業(yè)所得稅8730余億元，有效支持了科技創(chuàng)新發(fā)展。
激發(fā)潛力，培育企業(yè)成長。對于初創(chuàng)型科技企業(yè)，資金需求盡管數(shù)額相對不大但卻十分迫切。為吸引投資資金向初創(chuàng)科技型企業(yè)傾斜，助力科創(chuàng)企業(yè)成長發(fā)展，2017年國家出臺了創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策。
“原本投資人如果想在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)，盈利部分需要繳納20%的個(gè)人所得稅。”上海圣劍網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司董事長龔靜毅介紹，現(xiàn)在投資人享受天使投資個(gè)稅優(yōu)惠政策后，七成投資額可進(jìn)行抵扣。得益于稅收優(yōu)惠政策的“加持”，圣劍網(wǎng)絡(luò)引來了一筆575萬元的天使投資。
“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的出臺，對我們來說也是實(shí)實(shí)在在的利好。”山東嘉華盛裕創(chuàng)業(yè)投資公司董事長孫春萌表示，集團(tuán)會進(jìn)一步加大在早期創(chuàng)業(yè)投資方面的傾斜力度，把資金更多投入到有潛力的初創(chuàng)型科技企業(yè)。
減稅降費(fèi)緊扣經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的要求，聚焦實(shí)體經(jīng)濟(jì)，對制造業(yè)加大支持力度，支持技術(shù)創(chuàng)新升級，緊固經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)之“本”，不斷催生強(qiáng)大發(fā)展新動(dòng)能。
以民為本 促創(chuàng)業(yè)穩(wěn)就業(yè)保民生
“十三五”以來，稅務(wù)系統(tǒng)堅(jiān)持把落實(shí)減稅降費(fèi)作為踐行以人民為中心發(fā)展理念的政治任務(wù)，切實(shí)讓減稅降費(fèi)政策直達(dá)市場主體和惠及百姓生活。
堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，是我們黨向人民、向歷史作出的莊嚴(yán)承諾。稅務(wù)部門快速響應(yīng)，國家稅務(wù)總局及時(shí)發(fā)布《支持脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠政策指引》，從6個(gè)方面匯總110項(xiàng)支持脫貧攻堅(jiān)的稅收優(yōu)惠政策，為如期打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)貢獻(xiàn)稅務(wù)力量。
位于甘肅中部的臨夏回族自治州，是國家重點(diǎn)支持的“三區(qū)三州”深度貧困民族地區(qū),全州8縣市均屬于集中連片特困地區(qū)。臨夏州稅務(wù)部門堅(jiān)持把落實(shí)稅收政策、扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展與引導(dǎo)創(chuàng)業(yè)就業(yè)有機(jī)結(jié)合，探索推行“稅收+產(chǎn)業(yè)+農(nóng)戶”的精準(zhǔn)扶貧模式，積極為“廈門臨夏東西協(xié)作”及自主培育的266家“扶貧車間”提供全流程政策導(dǎo)航服務(wù)，主動(dòng)為企業(yè)進(jìn)行把脈問診式的專業(yè)輔導(dǎo)，助力1萬余名困難群眾在家門口就業(yè)。
“現(xiàn)在每天平均可以銷售50多只羊，國家減稅降費(fèi)政策讓我們負(fù)擔(dān)減輕了，一年可以享受稅收優(yōu)惠23萬多元，加入我們公司的養(yǎng)殖戶年收入能達(dá)到4萬元。”甘肅優(yōu)爾塔電子商務(wù)有限公司負(fù)責(zé)人馬成海表示，下一步企業(yè)將繼續(xù)開拓市場，將特色的“東鄉(xiāng)貢羊”送到祖國大江南北，實(shí)現(xiàn)羊背上的脫貧夢。
綠水青山就是金山銀山。“十三五”時(shí)期，在稅收優(yōu)惠政策的引導(dǎo)鼓勵(lì)下，一大批企業(yè)致力于清潔生產(chǎn)的轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)了環(huán)境保護(hù)和經(jīng)濟(jì)效益共贏的局面。
福建尤溪華港電源科技有限公司董事長陳華陽回憶：“國家加快鉛蓄電池行業(yè)環(huán)保轉(zhuǎn)型步伐，公司治污能力不達(dá)標(biāo)一度面臨關(guān)停，稅費(fèi)壓力也很大。好在稅務(wù)、環(huán)保等部門多次上門開展政策輔導(dǎo)，公司很快升級了生產(chǎn)廢水治理設(shè)施，排污少了，稅費(fèi)負(fù)擔(dān)也輕了，現(xiàn)在每年僅環(huán)保稅就省下6萬元。”
“‘十三五’時(shí)期，通過減稅降費(fèi)政策對企業(yè)行為進(jìn)行引導(dǎo)，傳統(tǒng)的高能耗企業(yè)在減稅降費(fèi)中迎來綠色轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)了技術(shù)升級發(fā)展和產(chǎn)品質(zhì)量跨越提升。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建表示。
“產(chǎn)業(yè)興旺、生態(tài)宜居、鄉(xiāng)風(fēng)文明、治理有效、生活富裕”，黨的十九大作出了鄉(xiāng)村振興的戰(zhàn)略部署，而一系列減稅降費(fèi)政策措施為鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)興旺注入了新動(dòng)能。
“石蒼山隱”民宿位于紹興市柯橋區(qū)稽東鎮(zhèn)大橋村，管理人員詹艷靜說：“開門營業(yè)，十分關(guān)心稅收、社保費(fèi)用。每當(dāng)新的政策出臺，稅務(wù)部門都第一時(shí)間通知我們，確保我們能實(shí)打?qū)嵉叵硎艿絻?yōu)惠政策。”能夠挺過疫情，詹艷靜由衷地感謝減稅降費(fèi)的好政策。今年以來，這家民宿每月享受各類稅費(fèi)的減免近萬元。到今年10月，民宿的經(jīng)營恢復(fù)到去年同期水平。
減稅降費(fèi)工作重心下移，力量下沉，各地稅務(wù)部門結(jié)合實(shí)際推出“一線工作法”，確保黨建引領(lǐng)在一線、情況掌握在一線、工作創(chuàng)新在一線、問題解決在一線、作風(fēng)轉(zhuǎn)變在一線……減稅降費(fèi)工作實(shí)現(xiàn)落地生根。
“十三五”時(shí)期我國減稅降費(fèi)政策紅利的釋放，讓更多的納稅人繳費(fèi)人稅費(fèi)負(fù)擔(dān)明顯減輕，讓數(shù)千萬市場主體活力得到進(jìn)一步激發(fā)，為做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六保”任務(wù)提供了關(guān)鍵支撐。
用好“看得見的手” 提升國家治理能力
稅收作為國家治理體系的基石，減稅降費(fèi)不僅在激發(fā)市場主體活力、減輕市場主體負(fù)擔(dān)、穩(wěn)定市場預(yù)期方面發(fā)揮著積極作用，在穩(wěn)定發(fā)展大局、服務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略中也起著至關(guān)重要的作用。
雪中送炭，危難時(shí)刻彰顯“中國擔(dān)當(dāng)”。“十三五”收官之年，一場新冠肺炎疫情突如其來。面對疫情對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展帶來的嚴(yán)重影響，國家再次推出支持疫情防控和助力復(fù)工復(fù)產(chǎn)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。7批28項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策連續(xù)有力、精準(zhǔn)施策，幫助企業(yè)渡難關(guān)、穩(wěn)住外貿(mào)基本盤，全力推動(dòng)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。
“稅收優(yōu)惠政策的落地，我們企業(yè)能夠享受到各項(xiàng)稅收優(yōu)惠近1200余萬元。不僅緩解了我們資金壓力，讓我們能將更多的資金用于擴(kuò)大生產(chǎn)，更進(jìn)一步堅(jiān)定了我們公司戰(zhàn)勝疫情的信心和底氣！”山東大明消毒科技有限公司董事長邵長銀表示。
“洪水過后，稅務(wù)人員第一時(shí)間來到企業(yè)，為我們辦理了13萬余元的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅退稅。”桂林荔浦南方水泥有限公司總經(jīng)理季軍榮說。
為了將各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策第一時(shí)間落實(shí)到位，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合實(shí)際，創(chuàng)新方法，打出了一套“出指引、強(qiáng)解讀、問需求、廣宣傳”的政策落實(shí)“組合拳”，最大力度助力企業(yè)渡過難關(guān)。
保駕護(hù)航，全力支持外貿(mào)企業(yè)“走出去”。實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)，不僅為“走出去”企業(yè)提供了真金白銀的政策紅利，也幫助企業(yè)不斷創(chuàng)新發(fā)展、提升核心競爭力，助力企業(yè)在激烈的競爭中逐鹿海外、勇立潮頭。
“現(xiàn)在，出口退稅絕大部分業(yè)務(wù)都可以從網(wǎng)上辦理，疫情期間還取消了收匯、核銷的時(shí)間限制。從申請退稅到稅款入賬只需要大約兩天時(shí)間。”山東潤品源食品股份有限公司副總經(jīng)理張超說。
為穩(wěn)定外貿(mào)，助力外貿(mào)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，從今年3月20日起，提高了1464種產(chǎn)品出口退稅率；國家稅務(wù)總局同時(shí)印發(fā)公告，大力推行“非接觸式”退稅，實(shí)行退稅容缺辦理等措施，全面提升出口退稅質(zhì)效。
與時(shí)俱進(jìn)，助力中國經(jīng)濟(jì)行穩(wěn)致遠(yuǎn)。支持自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)改革探索、助力粵港澳大灣區(qū)建設(shè)……在服務(wù)“十三五”時(shí)期國家發(fā)展戰(zhàn)略中，都有減稅降費(fèi)的身影。
——2019年，延續(xù)和完善跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口政策并擴(kuò)大適用范圍，提高享受稅收優(yōu)惠政策的商品限額上限，更大激發(fā)消費(fèi)潛力。
——稅控發(fā)票領(lǐng)用網(wǎng)上申請、自然人“一人式”稅收檔案、網(wǎng)上辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)、生產(chǎn)型出口企業(yè)出口退稅服務(wù)前置、增值稅小規(guī)模納稅人智能輔助申報(bào)服務(wù)……“十三五”時(shí)期，作為自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)制度創(chuàng)新的內(nèi)容，一系列創(chuàng)新稅收服務(wù)舉措正在全國范圍內(nèi)開花結(jié)果。
——2016年，港澳納稅人已實(shí)現(xiàn)足不出戶“直通”珠海橫琴辦稅廳，如今橫琴新區(qū)內(nèi)六大類80項(xiàng)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)可享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；2019年，廣州市稅務(wù)局推出《粵港澳大灣區(qū)稅收服務(wù)指南》；2020年，廣東省稅務(wù)局發(fā)布服務(wù)粵港澳大灣區(qū)建設(shè)“先行先試走在前”十項(xiàng)專項(xiàng)行動(dòng)……一系列實(shí)實(shí)在在政策措施，為粵港澳大灣區(qū)建設(shè)源源不斷地提供著稅收支持。
國家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司司長蔡自力表示，“十三五”時(shí)期，減稅降費(fèi)展現(xiàn)了國家積極主動(dòng)提振經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的決心和信心，稅費(fèi)優(yōu)惠政策紅利的持續(xù)釋放，為我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的支撐。下一步，全國稅務(wù)系統(tǒng)將以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，按照黨中央、國務(wù)院決策部署，持續(xù)落實(shí)落細(xì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，不斷優(yōu)化辦稅繳費(fèi)服務(wù)，為促進(jìn)“六穩(wěn)”“六保”、構(gòu)建新發(fā)展格局貢獻(xiàn)稅務(wù)力量。
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