其他地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人,暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2021-01-11
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留言時(shí)間：2021-01-10
現(xiàn)在全國(guó)都在支出小微企業(yè)減稅服務(wù)，我們收到小微企業(yè)開具的1%的 專票，目前我們是一般納稅人，我們目前是工程在建，等到工程結(jié)束后我們才給政府開具發(fā)票，那時(shí)應(yīng)該優(yōu)惠已經(jīng)結(jié)束，我們這樣抵扣原本的3%個(gè)點(diǎn)到時(shí)就只能抵扣1%嗎？這樣我們就會(huì)出現(xiàn)2%的損失。這個(gè)怎么處理呢
答復(fù)機(jī)構(gòu)：湖北省稅務(wù)局
答復(fù)時(shí)間 ：2021-01-11
湖北稅務(wù)12366納稅服務(wù)熱線答復(fù)：您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下：
第一，自2021年1月1日起，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號(hào)）暫繼續(xù)執(zhí)行。對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,暫繼續(xù)免征增值稅;對(duì)其他地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人,暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅。開具發(fā)票選擇征收率,暫繼續(xù)照此執(zhí)行。待正式文件出臺(tái)后,以正式文件為準(zhǔn)。
第二，關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)票開具問題。
①應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)如實(shí)開具發(fā)票。小規(guī)模納稅人享受免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票，并且開具時(shí)應(yīng)當(dāng)在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。
②具體到發(fā)票開具上，小規(guī)模納稅人可根據(jù)征免稅政策和購(gòu)買方要求，自行選擇開具3%或1%征收率以及征收率欄標(biāo)注為“免稅”的發(fā)票；開具增值稅專用發(fā)票的，需要就該筆業(yè)務(wù)按照發(fā)票上對(duì)應(yīng)的征收率申報(bào)繳納增值稅；未開具專用發(fā)票且符合減免增值稅優(yōu)惠政策條件的，可以享受相應(yīng)減免稅政策。
由于您的問題涉及到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的具體涉稅征管操作事項(xiàng)，建議您直接聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。湖北省電子稅務(wù)局（https://etax.hubei.chinatax.gov.cn）——公眾服務(wù)——辦稅地圖——當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳聯(lián)系電話。
上述回復(fù)僅供參考，若您對(duì)此仍有疑問，請(qǐng)聯(lián)系湖北稅務(wù)12366或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
祝您工作愉快！歡迎您再次咨詢。
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