陜西省稅務(wù)局關(guān)于增值稅電子發(fā)票致納稅人的一封信
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2021-01-22
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致納稅人的一封信
發(fā)布時(shí)間：2021-01-21 來(lái)源：陜西省稅務(wù)局
尊敬的納稅人：
您好！感謝您長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)稅收工作的關(guān)心、理解和支持！
自2021年1月21日零點(diǎn)起，陜西省內(nèi)需要開具增值稅發(fā)票（包括增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和紙質(zhì)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的新辦納稅人，統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)領(lǐng)取稅務(wù)UKey開具發(fā)票。
自2021年1月21日起，作為購(gòu)買方，您可能會(huì)取得來(lái)自全國(guó)各地納稅人開具的增值稅電子專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“電子專票”)，該電子專票由各省稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票相同。電子專票票樣見附件。
1.取得電子專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要銷售方開具紅字電子專票（銷售方無(wú)需追回，購(gòu)買方不必退還原電子專票）。若該電子專票已用于申報(bào)抵扣，則由購(gòu)買方在開票軟件中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》)，填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。若未將電子專票用于申報(bào)抵扣，則由銷售方在開票軟件中填開并上傳《信息表》，填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)《信息表》通過(guò)后，由銷售方開具紅字電子專票。
2.取得電子專票后，需要申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，請(qǐng)登錄“陜西省增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”確認(rèn)發(fā)票用途。登錄地址為：
https://fpdk.shaanxi.chinatax.gov.cn/
3.需要對(duì)電子專票進(jìn)行查驗(yàn)，可以通過(guò)“全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)”下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，驗(yàn)證電子簽名的有效性，并通過(guò)該平臺(tái)查閱電子專票信息。登錄地址為：
https://inv-veri.chinatax.gov.cn
4.以電子發(fā)票(含電子專票和電子普票)報(bào)銷入賬歸檔，請(qǐng)按照《財(cái)政部 國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》(財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào))的規(guī)定執(zhí)行。
電子專票推行后，涉及納稅人的相關(guān)事宜我們將通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站、“陜西稅務(wù)”微信公眾號(hào)及時(shí)發(fā)布，請(qǐng)您密切關(guān)注。您也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或撥打12366納稅服務(wù)熱線進(jìn)行咨詢。
國(guó)家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局
2021年1月20日
附件：
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