國家稅務(wù)總局長春市稅務(wù)局2020年度企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表申報事宜的溫馨提示
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2021-04-15
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國家稅務(wù)總局長春市稅務(wù)局2020年度企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表申報事宜的溫馨提示
尊敬的納稅人：
為做好2020年度企業(yè)關(guān)聯(lián)申報工作，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號，以下簡稱42號公告）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確<中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）>填報口徑》（國家稅務(wù)總局公告2017年第26號）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)申報事項提示如下：
一、關(guān)聯(lián)申報主體
實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》。
企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但符合42號公告第五條規(guī)定需要報送國別報告的，只填報《報告企業(yè)信息表》和國別報告報表中的G114010、G114011、G114020、G114021、G114030、G114031六張表。
企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關(guān)聯(lián)申報。
二、國別報告填報
上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元的跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)和被跨國企業(yè)集團指定為國別報告報送企業(yè)的居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表時，填報國別報告，作為《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》的附表，于年度企業(yè)所得稅申報時一并報送。
三、申報時間
按照42號公告規(guī)定應(yīng)當(dāng)進行關(guān)聯(lián)申報的納稅人需在2021年5月31日前，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》。企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法第二十七條及其實施細(xì)則第三十七條的有關(guān)規(guī)定辦理。
四、申報方式
長春市稅務(wù)局為納稅人關(guān)聯(lián)申報提供了電子稅務(wù)局在線申報功能，納稅人可自行通過國家稅務(wù)總局吉林省電子稅務(wù)局關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來年度報告申報網(wǎng)址，按照填報指引和填報提示進行年度在線申報。
五、注意事項
1.各納稅人應(yīng)根據(jù)文件規(guī)定結(jié)合自身實際情況，審慎判斷自身是否需要進行年度關(guān)聯(lián)申報，以有效降低申報遵從成本或防范關(guān)聯(lián)申報漏報風(fēng)險。
2.各納稅人應(yīng)審慎判斷自身是否為文件規(guī)定的國別報告的填報主體或被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)；同時，如果納稅人按照文件規(guī)定構(gòu)成了國別報告填報主體或國別報告報送主體，應(yīng)對照文件規(guī)定進一步確定是否符合豁免條件。
3.納稅人應(yīng)對照42號公告內(nèi)容全面梳理本企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，必要時可尋求上級或集團協(xié)助提供境外關(guān)聯(lián)方信息表相關(guān)內(nèi)容，要仔細(xì)閱讀42號公告的填表說明，確保準(zhǔn)確無誤填報《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》。
六、服務(wù)電話
納稅人在理解年度關(guān)聯(lián)申報有關(guān)政策規(guī)定，實施報表填報及申報操作過程中遇有相關(guān)問題或存有疑惑，可與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系或與市局國際稅收管理處聯(lián)系。市局國際稅收管理處聯(lián)系電話：0431-80505258.
特此提示。
國家稅務(wù)總局長春市稅務(wù)局
2021年4月15日
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