北京市境外高端人才個人所得稅補貼管理暫行辦法
云南百滇稅務師事務所有限公司 2021-05-01
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北京市境外高端人才個人所得稅補貼管理暫行辦法
時間：2021-04-30 來源: 北京市人才工作局
第一章 總則
第一條 人才是第一資源，發(fā)展是第一要務，創(chuàng)新是第一動力。為構建體現(xiàn)知識、技術等創(chuàng)新要素價值的收益分配機制，提升對全球高端人才的吸引力，支持國際科技創(chuàng)新中心建設，根據(jù)《國務院關于深化北京市新一輪服務業(yè)擴大開放綜合試點建設國家服務業(yè)擴大開放綜合示范區(qū)工作方案的批復》(國函〔2020〕123號)，結合北京市實際，制定本辦法。
第二條 市區(qū)財政部門負責補貼資金保障。北京市稅務局負責根據(jù)申請人向稅務機關的授權提供相關申報納稅數(shù)據(jù)。市人才局、北京海外學人中心、相關區(qū)組織部門負責組織補貼受理、審核和發(fā)放工作。
第二章 適用范圍
第三條 在北京市特定區(qū)域對境外高端人才個人所得稅實際稅負超過15%部分給予補貼。
第四條 本辦法第三條所稱北京市特定區(qū)域是指首都功能核心區(qū)、北京城市副中心、中國(北京)自貿(mào)試驗區(qū)、中關村科學城、懷柔科學城、未來科學城、創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)集群和制造業(yè)高質量發(fā)展創(chuàng)新引領示范區(qū)等范圍。
第五條 本辦法第三條所稱境外高端人才是指香港、澳門永久性居民，取得香港入境計劃(優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家)的香港居民，赴港澳定居的內地居民(已注銷內地戶籍)，臺灣地區(qū)居民，外國國籍人士，取得國外長期居留權的回國留學人員和海外華僑，國家及北京市海外重大人才項目入選者等，需在北京市特定區(qū)域范圍內注冊的企業(yè)、其他機構任職受雇，或在北京市特定區(qū)域范圍內提供獨立個人勞務，且納稅年度內累計工作滿90天，并依法納稅，遵守法律法規(guī)、科研倫理和科研誠信，同時符合下列條件之一：
(一)國家及北京市重大人才工程入選者，國家及北京市重大獎項獲得者，國家及北京市認定的其他高端人才。
(二)外國人來華工作許可證(A類)持有者，外國高端人才確認函持有者，符合外國人來華工作許可證(A類)認定標準并持有外國人在華永久居留身份證者。
(三)承擔國家及北京市科技計劃重點項目、重大科技專項、重大科技基礎設施等任務的創(chuàng)新團隊核心成員，國家和北京市重大創(chuàng)新平臺的負責人、研究員、實驗室(中心)主任和科研團隊核心成員，在京高等院校重點學科帶頭人及團隊核心成員，在京醫(yī)院獲得正高級職稱人員、高級管理人才和技術骨干。
(四)經(jīng)認定的"兩區(qū)"建設重點企業(yè)、市級"服務包"企業(yè)、十大高精尖產(chǎn)業(yè)重點企業(yè)、國家和北京市重點高新技術企業(yè)、世界500強企業(yè)總部、跨國公司地區(qū)總部、"雙自主"企業(yè)、高成長性創(chuàng)新型企業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)重點企業(yè)等副總經(jīng)理以上級別高級管理人才和首席科學家、技術總監(jiān)、首席專家等高級專業(yè)技術人才以及關鍵技術崗位的業(yè)務骨干。
(五)經(jīng)認定的重點金融機構、重點投資基金和知識產(chǎn)權服務機構、各類孵化機構、科技創(chuàng)新服務機構等機構的法定代表人、總經(jīng)理、創(chuàng)始人、主要股東、合伙人、合伙人委派代表等高級管理人才和高級專業(yè)技術人才。
(六)對各相關區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展做出突出貢獻的高端人才。
境外高端人才本人為補貼的申請人。申請人不能自行提出申請的，可委托扣繳義務人或其他人員代為辦理補貼申請手續(xù)。
第六條 本辦法第三條所稱實際稅負是指在北京市繳納的個人所得稅已繳稅額占應納稅所得額的比重。其中，已繳稅額是指下列所得按照《中華人民共和國個人所得稅法》及相關規(guī)定繳納的個人所得稅:
(一)工資、薪金所得;
(二)勞務報酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特許權使用費所得;
(五)經(jīng)營所得。
前款第一至四項所得稱綜合所得。
第三章 補貼計算
第七條 個人所得稅稅負差額計算，以一個納稅年度為準。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。
北京市境外高端人才補貼每年補貼一次，于次年的個人所得稅匯算清繳之后受理、發(fā)放。
第八條 北京市境外高端人才補貼根據(jù)個人所得項目，按照分項計算(綜合所得進行綜合計算)、合并補貼的方式進行。
個人所得為綜合所得、經(jīng)營所得的，其個人所得稅已繳稅額應以次年辦理匯算清繳并補退稅后的全年實際繳納稅額為準。
第九條 符合本辦法第三條規(guī)定的申請人，取得本辦法第六條所得的，其應享受的年度補貼按下列方式計算:
北京市境外高端人才補貼=∑(分項分年度的個人所得稅稅負差額×分項已繳稅額占比)
分項已繳稅額占比=分項分年度在北京市的個人所得稅已繳稅額÷分項分年度在中國境內的個人所得稅已繳稅額。
各分項分年度個人所得稅稅負差額:
1.居民個人綜合所得分項(居民個人綜合所得包含工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費4項):分年度個人所得稅稅負差額=綜合所得的個人所得稅已繳稅額-綜合所得應納稅所得額×15%;
非居民個人工資、薪金所得分項:分年度個人所得稅稅負差額=工資、薪金所得的個人所得稅已繳稅額-工資、薪金所得應納稅所得額×15%;
非居民個人勞務報酬所得分項:分年度個人所得稅稅負差額=勞務報酬所得的個人所得稅已繳稅額-勞務報酬所得應納稅所得額×15%;
非居民個人稿酬所得分項:分年度個人所得稅稅負差額=稿酬所得的個人所得稅已繳稅額-稿酬所得應納稅所得額×15%;
非居民個人特許權使用費所得分項:分年度個人所得稅稅負差額=特許權使用費所得的個人所得稅已繳稅額-特許權使用費所得應納稅所得額×15%。
2.經(jīng)營所得分項:分年度個人所得稅稅負差額=經(jīng)營所得的個人所得稅已繳稅額-經(jīng)營所得應納稅所得額×15%。
第四章 辦理程序
第十條 北京市境外高端人才補貼每年辦理一次，當年度的補貼申請于次年7月至8月間集中受理。
第十一條 申請人向北京海外學人中心提出補貼申請，相關區(qū)組織部門(或指定部門)將補貼直接撥付至申請人個人賬戶。
具體人才標準、辦理程序和所需材料見申報指南，該指南實行動態(tài)管理，由市人才局會同市財政局、北京市稅務局根據(jù)北京市經(jīng)濟社會發(fā)展需要，適時更新發(fā)布。
第五章 附則
第十二條 本辦法自2020年1月1日起施行。申請人申請補貼的所屬納稅年度在本辦法有效期內的，適用本辦法。
第十三條 本辦法由市財政局、市人才局、北京市稅務局負責解釋。
北京市財政局
北京市人才工作局
國家稅務總局北京市稅務局
2021年4月27日
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