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　　《關于進一步深化稅收征管改革的實施方案》已經(jīng)省委、省政府領導同志同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結合實際認真貫徹落實。

　　中共江西省委辦公廳

　　江西省人民政府辦公廳

　　2021年6月30日

　　為貫徹落實中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》精神，深入推進我省稅務領域“放管服”改革，確保到2025年實現(xiàn)相關稅收征管改革目標，不斷提高精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治水平，現(xiàn)結合實際，制定本實施方案。

　　一、高質量推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造

　　（一）加快智慧稅務建設步伐。應用現(xiàn)代信息技術，推動稅收征管方式變革、效率變革、動力變革。優(yōu)化稅收大數(shù)據(jù)智慧服務平臺，對接江西省電子政務共享數(shù)據(jù)統(tǒng)一交換平臺，融入“智聯(lián)江西”建設，推進涉稅涉費數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通。2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，2023年基本實現(xiàn)稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能歸集，一體建設“電子化辦稅、全過程服務、大數(shù)據(jù)管控、智能化提升”的智慧稅務生態(tài)體系。

　　（二）落實發(fā)票電子化改革任務。推廣應用全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺，24小時在線免費為納稅人提供電子發(fā)票申領、開具、交付、查驗等服務，建立與發(fā)票電子化相匹配的管理服務模式。2025年基本實現(xiàn)發(fā)票全領域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，降低制度性交易成本。

　　（三）有序有力推進數(shù)據(jù)共享。貫徹落實《江西省稅收保障條例》，修訂涉稅涉費信息目錄，2025年建成部門間常態(tài)化制度化數(shù)據(jù)共享協(xié)調機制。完善稅收大數(shù)據(jù)安全管理制度，強化數(shù)據(jù)安全風險監(jiān)測預警和評估檢查。

　?。ㄋ模┥罨髷?shù)據(jù)和新技術應用。大力推進“以數(shù)治稅”，提升稅收治理效能。健全江西版稅收分析指數(shù)模型，將稅電指數(shù)、發(fā)票指數(shù)等納入全省經(jīng)濟運行情況監(jiān)控。加強區(qū)塊鏈技術在房地產(chǎn)交易和不動產(chǎn)登記中的試點應用，打造“一鏈辦理”模式的“江西樣板”，拓展區(qū)塊鏈技術應用場景。

　　二、進一步優(yōu)化稅務執(zhí)法方式

　?。ㄎ澹┓战?jīng)濟高質量發(fā)展。落實落細減稅降費政策，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，研究并落實助力江西內(nèi)陸開放型經(jīng)濟試驗區(qū)、贛江新區(qū)、景德鎮(zhèn)國家陶瓷文化傳承創(chuàng)新試驗區(qū)、贛南等原中央蘇區(qū)振興發(fā)展及大南昌都市圈、贛東北開放合作、贛西轉型升級等稅收政策措施，銜接落實長江經(jīng)濟帶跨區(qū)域發(fā)展的稅收舉措。

　?。┚S護稅費征收秩序。堅持稅收法定原則，規(guī)范稅費征收管理，保障市場主體合法權益。合理測算確定收入預期目標，要與經(jīng)濟社會發(fā)展水平相適應，不得對財稅相關指標考核排名，杜絕稅費優(yōu)惠政策落實不到位、征收“過頭稅費”、虛收空轉等行為。

　?。ㄆ撸┙∪胤蕉愘M法規(guī)政策。適時修訂《江西省稅收保障條例》等法規(guī)，強化協(xié)稅護稅職能。穩(wěn)步推進地方稅改革，穩(wěn)定和拓展地方收入來源。配套做好我省現(xiàn)行稅費政策措施立改廢釋工作，完善社會保險費、非稅收入制度體系。

　?。ò耍┘訌姸悇請?zhí)法規(guī)范化建設。完善全省統(tǒng)一的稅務行政處罰裁量基準，規(guī)范進戶執(zhí)法，提高執(zhí)法效能。進一步落實行政執(zhí)法“三項制度”，推進執(zhí)法網(wǎng)上錄入、流轉、監(jiān)督、查詢。分階段、分層級推廣應用稅務執(zhí)法質量智能控制體系。

　?。ň牛┨嵘悇站_執(zhí)法能力。根據(jù)信用積分和風險等級，實施專業(yè)化集約化差異化管理。落實稅務總局創(chuàng)新行政執(zhí)法方式的意見，有效運用非強制性執(zhí)法方式，落實“首違不罰”清單，開展稅務稽查“說理式執(zhí)法”。準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，做到依法處置、罰當其責。堅持發(fā)展與規(guī)范并重，持續(xù)跟蹤新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新模式發(fā)展動向，以問題為導向完善稅務執(zhí)法，促進依法納稅和公平競爭。

　?。ㄊ┩七M稅務執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。建立跨區(qū)域稅費事項協(xié)調機制，推進執(zhí)法標準統(tǒng)一、信息互通、結果互認。落實簡化企業(yè)涉稅涉費事項跨省遷移措施，實現(xiàn)資質異地共認。落實全國通辦涉稅涉費事項清單。

　　（十一）加強稅務執(zhí)法內(nèi)控監(jiān)督。健全稅務執(zhí)法內(nèi)控監(jiān)督體系，強化內(nèi)外部審計監(jiān)督，持續(xù)開展稅費政策落實等專項督察，加強重大稅務違法案件“一案雙查”，完善對稅務執(zhí)法行為的常態(tài)化、精準化、機制化監(jiān)督。

　　三、推進稅費服務精細化智能化個性化

　?。ㄊ┩苿佣愘M優(yōu)惠政策快速落地。落實簡化稅費優(yōu)惠政策申報享受程序要求，精簡流程和資料，擴大“自行判別、自行申報、事后監(jiān)管”范圍。加強網(wǎng)格化管理，運用電子稅務局、“微”電子交互平臺等信息化手段，推動稅費優(yōu)惠政策直達市場主體。

　?。ㄊ┏掷m(xù)推出便民辦稅繳費措施。深化“一件事”主題集成服務，實現(xiàn)“一表申請、一照通行、一網(wǎng)通辦、一次辦結”。推進辦稅服務廳整體進駐政務服務中心，實行稅費事項集中審核審批。加快高頻稅費事項接入“贛服通”，建設高效便捷的稅務專區(qū)。全面推行稅務證明事項告知承諾制，落實容缺辦理，擴大涉稅資料由事前報送改為留存?zhèn)洳榈姆秶?/p>

　?。ㄊ模﹥?yōu)化升級辦稅繳費方式。2021年基本實現(xiàn)企業(yè)稅費事項網(wǎng)上辦理、個人稅費事項掌上辦理；2023年基本實現(xiàn)信息系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù)、自動計算稅額、自動預填申報。推進城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險費和基本醫(yī)療保險費一體化征繳。拓展“非接觸式”“一次不跑”辦稅繳費服務范圍。

　?。ㄊ澹┻M一步壓減納稅繳費次數(shù)和時間。推進稅（費）種綜合申報，實現(xiàn)財產(chǎn)行為稅合并申報，增值稅、消費稅及城市維護建設稅等主附加稅（費）合并申報。推廣退稅網(wǎng)上申請，實現(xiàn)退稅全流程電子化，2022年辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至6個工作日內(nèi)。

　　（十六）推進智能型個性服務。完成我省12366納稅服務熱線歸并至12345政務服務便民熱線工作，提供“7×24小時”智能咨詢服務。豐富“龔全珍工作室”服務品牌內(nèi)涵，建立專家服務團隊，破解辦稅繳費難題。優(yōu)化線下辦稅服務，更好滿足特殊人員、特殊事項的服務需求。創(chuàng)新便民措施，推行實名信息“無證”采集和“無感”辦稅。

　?。ㄊ撸娀{稅人繳費人合法權益保護。暢通納稅人繳費人訴求有效收集、快速響應和及時反饋的渠道。完善納稅人繳費人權利救濟和稅費爭議解決機制，探索開展大企業(yè)涉稅事項事先裁定，加大跨境涉稅爭議解決力度。依法加強納稅人繳費人個人信息保護，嚴防信息泄露和濫用。對稅務機關和稅務人員違反有關法律法規(guī)規(guī)定、因疏于監(jiān)管造成重大損失的，依法嚴肅追責。

　　四、精準有效實施稅務監(jiān)管

　?。ㄊ耍┐罅ν菩幸?ldquo;信用+風險”為基礎的監(jiān)管方式。健全以信用評價、監(jiān)控預警、風險應對為核心的新型稅收監(jiān)管機制，形成全省統(tǒng)一的立體式、網(wǎng)格化、智能型稅收風險監(jiān)控體系。健全“數(shù)據(jù)集成+優(yōu)質服務+提醒糾錯+依法查處”為主要內(nèi)容的自然人稅費服務與監(jiān)管體系。依法加強對高收入高凈值人員的稅費服務與監(jiān)管。推進納稅繳費信用評價與業(yè)務辦理自動關聯(lián)，拓展在政府采購、招投標、投融資等領域的增值應用。

　?。ㄊ牛┨岣唢L險防控和監(jiān)管精準度。深化風險導向下的“雙隨機、一公開”監(jiān)管，將風險高的納稅人作為隨機選案的主要對象，嚴密監(jiān)管隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤及利用“稅收洼地”、“陰陽合同”和關聯(lián)交易等逃避稅行為。

　?。ǘ┨岣叨悇栈榇驌敉亓?。依托稅務網(wǎng)絡可信身份體系對發(fā)票開具、使用等進行全環(huán)節(jié)即時驗證和監(jiān)控，實現(xiàn)對涉稅違法犯罪行為從事后打擊懲處向事前事中精準防范轉變。嚴厲打擊“假企業(yè)、假出口、假申報”及涉黑涉惡等涉稅違法犯罪行為，將失信記錄共享至江西省公共信用信息平臺、國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（江西），依法依規(guī)實施聯(lián)合懲戒。

　　五、深化拓展稅收共治格局

　?。ǘ唬┏掷m(xù)加強部門協(xié)作。根據(jù)全國發(fā)票電子化改革進程，推動電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲。規(guī)范深入開展“銀稅互動”，推出創(chuàng)新型金融產(chǎn)品。依托“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”，加強情報交換、信息通報和執(zhí)法聯(lián)動，健全稅務、公安、海關、人行等部門常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機制。在房地產(chǎn)開發(fā)項目管理、房地產(chǎn)交易網(wǎng)簽備案、不動產(chǎn)登記辦稅等方面加強協(xié)作和信息共享，共同做好地方稅征收管理。

　　（二十二）持續(xù)加強社會協(xié)同。健全不動產(chǎn)、個人股權轉讓等事項登記環(huán)節(jié)“先稅后證”制度，加強建設項目稅收協(xié)同管理。發(fā)揮涉稅專業(yè)服務作用，支持第三方按市場化原則為納稅人提供個性化服務，加強對涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。持續(xù)開展“市縣長稅課”，凝聚共治共為合力。強化稅法宣傳教育。

　?。ǘ┏掷m(xù)加強稅收司法保障。健全公安派駐稅務聯(lián)絡機制，省公安廳、省稅務局聯(lián)合成立涉稅違法犯罪研判基地。發(fā)揮宜春市全國首個“警稅合成作戰(zhàn)示范基地”的輻射帶動作用，加強行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法銜接。檢察機關發(fā)現(xiàn)負有稅務監(jiān)管相關職責的行政機關不依法履責的，應依法提出檢察建議。審判機關要強化業(yè)務指導，加強刑事司法協(xié)作及案件執(zhí)行雙向協(xié)作，適時發(fā)布典型案例。

　　（二十四）持續(xù)加強國際稅收合作。深入推進“一帶一路”稅收征管合作機制建設，豐富稅收服務“一帶一路”舉措。落實穩(wěn)外資相關稅收政策，助力開放發(fā)展。提高非居民納稅人享受協(xié)定待遇便捷性，持續(xù)深化跨境利潤水平監(jiān)控，精準推進反避稅調查。

　　六、強化稅務組織保障

　?。ǘ澹┨嵘Y源配置效率。落實完善納稅人分類分級管理要求，適當上移全局性、復雜性稅費服務和管理職責。探索構建辦稅服務員、網(wǎng)格管理員、調查審核員、風險應對員、稅務稽查員“五員”管理體系?？茖W配置征管資源，調優(yōu)配強辦稅服務、風險管理、稅費分析、大數(shù)據(jù)應用、稅務稽查等領域的征管力量。

　?。ǘ┨嵘刹磕芰λ刭|。將稅務人才培養(yǎng)納入地方人才培養(yǎng)體系，加強稅務領軍人才和各層次骨干人才培養(yǎng)，加大對成績顯著、貢獻突出的稅務集體和個人典型選樹力度。推薦優(yōu)秀稅務干部到地方任職（掛職）交流，拓展人才成長空間。充分運用學習興稅平臺，促進學習日?；⒐ぷ鲗W習化。

　　（二十七）提升績效考核評價。將稅收工作納入地方政府績效考核體系。持續(xù)完善各級稅務部門的組織和個人績效考評，實現(xiàn)稅務執(zhí)法、稅費服務、稅務監(jiān)管等自動化考評，提升工作質效。

　　七、切實抓好貫徹實施

　?。ǘ耍娀M織領導。各級黨委和政府要在依法依規(guī)征稅收費、落實減稅降費、推進稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、強化經(jīng)費保障等方面提供支持。省深化稅收改革專項組負責統(tǒng)籌我省深化稅收征管改革工作。省稅務局要牽頭抓好本實施方案的貫徹落實，各責任單位要按照職責分工落實到位。

　?。ǘ牛娀檰栃А＿m時開展監(jiān)督檢查和評估總結，在稅務領域推行“好差評”制度，健全激勵問責機制和容錯糾錯機制，鼓勵廣大干部積極投身改革。

　?。ㄈ娀麄饕龑А８骷壎悇詹块T要會同有關部門做好宣傳工作，正確解讀深化稅收征管改革各項政策措施，營造良好輿論氛圍。