| 重磅：點擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實務研究總結 萬偉華◎編著 第一次全面修訂版 約186萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
湖北省委辦公廳 省政府辦公廳印發(fā)《湖北省關于進一步深化稅收征管改革的實施方案》
為深入推進全省稅務領域“放管服”改革，完善稅務監(jiān)管體系，根據(jù)《中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)〈關于進一步深化稅收征管改革的意見〉的通知》精神，結合我省實際，制定本方案。
一、總體要求
以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，深入貫徹落實省委十一屆七次、八次、九次全會精神，著力建設以服務納稅人繳費人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以大數(shù)據(jù)賦能驅動的具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本，為湖北“建成支點、走在前列、譜寫新篇”提供有力支撐。
二、主要任務
（一）全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造
1.推進智慧稅務建設。依托稅務信息系統(tǒng)和省大數(shù)據(jù)能力平臺，構建湖北智慧稅務應用生態(tài)，推進涉稅涉費數(shù)據(jù)內(nèi)外匯聚聯(lián)通、線上線下有機貫通。推動2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，2023年基本實現(xiàn)稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能歸集。2025年實現(xiàn)稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級。
2.實施發(fā)票電子化改革。2021年上線應用全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺。實現(xiàn)代開發(fā)票電子化。2025年基本實現(xiàn)發(fā)票全領域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
3.強化涉稅涉費數(shù)據(jù)共享。落實《湖北省政務數(shù)據(jù)資源應用與管理辦法》，建立稅務部門與有關方面數(shù)據(jù)共享的常態(tài)化、制度化協(xié)調(diào)機制，明確數(shù)據(jù)格式、共享方式、共享范圍和共享頻率，依法保障涉稅涉費必要信息獲取。加強各類數(shù)據(jù)智能歸集，規(guī)范稅費數(shù)據(jù)共享和涉稅涉費信息對外提供。完善涉稅涉費數(shù)據(jù)安全管理制度，充分應用網(wǎng)絡安全平臺，建立常態(tài)化數(shù)據(jù)安全風險評估和檢查機制，健全數(shù)據(jù)安全監(jiān)測預警和應急處置機制。
4.深化大數(shù)據(jù)和新技術應用。做好稅務統(tǒng)計標準與國家統(tǒng)計標準的有效銜接，構建湖北經(jīng)濟運行質(zhì)量稅收指標體系，強化稅收大數(shù)據(jù)在經(jīng)濟運行研判和社會管理等領域中的深層次應用。拓展區(qū)塊鏈技術在促進涉稅涉費信息共享等領域的應用。健全“稅款征收、納稅服務、風險管控、稅務檢查、自我糾正及法律救濟”稅收征管全流程的大數(shù)據(jù)監(jiān)控與評價體系。
（二）進一步優(yōu)化稅務執(zhí)法方式
5.嚴格稅收管理權限。落實稅收法定原則，規(guī)范稅收政策管理，依法維護中央和地方稅收利益，維護廣大納稅人和市場主體合法權益。規(guī)范實施稅收法律法規(guī)規(guī)定的稅收管理權限。
6.維護稅費征收秩序。堅持依法依規(guī)征稅收費，堅決防止落實稅費優(yōu)惠政策不到位、征收“過頭稅費”及對稅費征收工作進行不當行政干預等行為。加強對稅費征收管理工作的組織領導，支持稅務部門依法組織財政收入，嚴肅稅費收入工作紀律。
7.健全地方稅費配套制度。做好現(xiàn)行地方稅費政策的立改廢釋工作。進一步完善稅費征管保障機制，充分發(fā)揮有關方面協(xié)稅（費）護稅（費）職能。
8.規(guī)范稅務執(zhí)法行為。全面落實行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，推進執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入、執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉、執(zhí)法活動網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法結果網(wǎng)上查詢。分階段分層級建立稅務執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系。嚴格執(zhí)行全省統(tǒng)一的稅務行政處罰裁量基準。
9.提升稅務執(zhí)法精確度。2021年底前推行稅務稽查“說理式執(zhí)法”。2022年底前推廣非強制性執(zhí)法方式。準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪界限，做到依法處置、罰當其責。在稅務執(zhí)法領域推廣“首違不罰”清單制度，探索建立“首違不罰”規(guī)則，2022年底前逐步拓展“首違不罰”清單事項。做好省級上市后備“種子”企業(yè)培育和服務。2022年底前制定支持和規(guī)范平臺經(jīng)濟稅收征管措施。
10.推進稅務執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。深入推進長江經(jīng)濟帶、長江中游城市群稅收征管與稅務執(zhí)法深度協(xié)作。簡化企業(yè)涉稅涉費事項跨省遷移程序，2022年底前基本實現(xiàn)稅務資質(zhì)異地共認。落實全國通辦涉稅涉費事項清單，2022年底前進一步擴大通辦范圍。深化武漢城市圈、“襄十隨神”城市群、“宜荊荊恩”城市群稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管合作。
11.強化稅務執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督。建設全面覆蓋、全程防控、全員有責的稅務執(zhí)法風險信息化內(nèi)控監(jiān)督體系，加強稅務執(zhí)法內(nèi)控監(jiān)督建設。強化內(nèi)外部審計監(jiān)督和重大稅務違法案件“一案雙查”，完善對稅務執(zhí)法行為的常態(tài)化、精準化、機制化監(jiān)督。
（三）大力推行高效智能稅費服務
12.確保稅費優(yōu)惠政策直達快享。精簡稅費優(yōu)惠政策辦理流程和資料，持續(xù)擴大“自行判別、自行申報、事后監(jiān)管”范圍,實現(xiàn)稅費優(yōu)惠全流程網(wǎng)上辦理。運用政務服務平臺、電子稅務局等渠道精準推送稅費優(yōu)惠政策，促進市場主體充分享受政策紅利。
13.切實減輕辦稅繳費負擔。2021年底前實現(xiàn)稅費征管資料電子化，減少納稅人繳費人重復提供資料。推行稅務證明事項告知承諾制，落實容缺辦理事項配套制度，持續(xù)擴大涉稅資料由事前報送改為留存?zhèn)洳榈姆秶?/span>
14.持續(xù)改進辦稅繳費方式。2021年底前基本實現(xiàn)企業(yè)稅費“網(wǎng)上辦”、個人稅費“掌上辦”。辦稅繳費服務事項逐步納入各級綜合性政務大廳集中辦理，實現(xiàn)“一門通辦”。聚焦“高效辦成一件事”，推廣“金稅三期”社保費征管信息系統(tǒng)（標準版），推行企業(yè)繳納社會保險費“一事聯(lián)辦”和自然人股權變更“一事聯(lián)辦”，實行不動產(chǎn)交易、納稅、繳費、登記“一網(wǎng)通辦”。推行智能化、要素化申報模式，實現(xiàn)有關稅費自動預填申報。
15.進一步壓減納稅繳費次數(shù)和時間。大力推進稅（費）種綜合申報，依法簡并部分稅種征期，減少申報次數(shù)和時間。對個人所得稅扣繳義務人手續(xù)費退付、小微企業(yè)年度匯算清繳多繳稅款退稅、小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)普惠性稅收減免退稅以及因稅務機關原因產(chǎn)生的誤收退稅實行“無申請退稅費”。2021年稅務部門辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至6個工作日以內(nèi)，對高信用級別企業(yè)進一步縮短辦理時間。
16.積極推進智能型個性化服務。全面推廣12366稅費服務新模式，向以24小時智能咨詢?yōu)橹鬓D變，實現(xiàn)咨詢“一線通答”。依托湖北納稅服務綜合管理平臺，打造集多元辦稅、遠程咨詢、在線輔導于一體的智慧辦稅服務廳。持續(xù)規(guī)范和優(yōu)化線下服務，更好滿足特殊人員和特殊事項服務需求。
17.強化納稅人繳費人合法權益保護。優(yōu)化納稅人繳費人權利救濟機制，保障納稅人繳費人合法權益。落實全省營商環(huán)境問題投訴聯(lián)動處理機制，健全納稅人繳費人需求管理數(shù)據(jù)庫，探索建立由稅務部門主導，納稅人、稅收志愿者、涉稅專業(yè)服務機構共同參與的訴求收集、響應和反饋渠道。實施大企業(yè)稅收事先裁定。依法加強納稅人繳費人、扣繳義務人的商業(yè)秘密和個人隱私保護。嚴格監(jiān)督檢查，稅務機關和稅務人員違反有關法律法規(guī)規(guī)定、因疏于監(jiān)管造成重大損失的，依法嚴肅追究責任。
（四）精準實施稅務監(jiān)管
18.推行以“信用+風險”為基礎的監(jiān)管方式。健全以信用評價、監(jiān)控預警、風險應對為核心的新型稅收監(jiān)管機制，實行動態(tài)“信用+風險”監(jiān)管。健全守信激勵、失信懲戒制度，依法依規(guī)對守信納稅人在稅收服務、項目管理、融資授信、進出口等領域給予更多優(yōu)惠和便利，對失信納稅人在高消費、出國出境、招投標等領域加以限制。逐步健全以“數(shù)據(jù)集成+優(yōu)質(zhì)服務+提醒糾錯+依法查處”為主要內(nèi)容的自然人稅費服務與監(jiān)管體系。依法加強對高收入高凈值人員的稅費服務與監(jiān)管。
19.加強重點領域風險防控和監(jiān)管。對稅收風險高的納稅人實施重點監(jiān)管。對逃避稅問題多發(fā)的行業(yè)、地區(qū)和人群適當提高隨機抽查比例。實行跨部門聯(lián)合抽查，增強執(zhí)法合力。對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收洼地”“陰陽合同”和關聯(lián)交易等逃避稅行為加大監(jiān)督檢查力度。對增值稅發(fā)票管理實施全鏈條監(jiān)控，實現(xiàn)對虛開騙稅等違法犯罪行為從事后打擊懲處向事前事中精準防范轉變。實施“政府主導、部門協(xié)同”的成品油零售行業(yè)稅收綜合治理。
20.依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。健全涉稅違法查處體系，推進查處稅收違法犯罪行為跨部門合作的制度化、機制化、常態(tài)化。應用防范和打擊涉稅違法數(shù)字化平臺，嚴厲打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”等涉稅違法犯罪行為。依法從嚴查處曝光重大涉稅違法犯罪案件，對涉及嚴重失信主體，依法依規(guī)實施聯(lián)合懲戒。
（五）深化拓展稅收共治格局
21.持續(xù)加強部門協(xié)作。做好電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲等工作。稅務、銀保監(jiān)部門加強協(xié)作，規(guī)范深化“銀稅互動”，助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問題。完善稅務、財政、公安、海關等部門在信息共享、聯(lián)合辦案等方面的協(xié)同措施。稅務、財政、市場監(jiān)管、人民銀行等部門加強信息交換和聯(lián)動執(zhí)法。完善稅務、自然資源、住建、環(huán)保等部門在土地、房地產(chǎn)開發(fā)項目管理、房地產(chǎn)交易網(wǎng)簽備案、不動產(chǎn)登記辦稅、環(huán)境保護等方面信息共享和協(xié)作機制。持續(xù)推進房地產(chǎn)建筑業(yè)稅收一體化管理。
22.持續(xù)加強社會協(xié)同。發(fā)揮行業(yè)協(xié)會和社會中介組織作用，支持第三方按市場化原則為納稅人提供個性化服務，加強對涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管，做好對涉稅專業(yè)服務信用評價結果的分級分類運用。宣傳、教育、司法、稅務等部門協(xié)同做好稅費法律法規(guī)普及宣傳工作，持續(xù)深化青少年稅收法治教育。
23.持續(xù)加強稅收司法保障。公安部門強化涉稅犯罪案件查辦工作力量，健全公安派駐稅務聯(lián)絡機制，推動稅務與公安經(jīng)偵合署辦公。推進警稅聯(lián)合辦案制度化、信息化、常態(tài)化運行，加強行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法的銜接。檢察機關發(fā)現(xiàn)負有稅務監(jiān)管相關職責的行政機關不依法履責的，應依法提出檢察建議。建立審判機關與稅務部門的溝通協(xié)作機制，對破產(chǎn)清算、司法拍賣、強制執(zhí)行等方面稅費征收提供司法保障。
24.持續(xù)加強國際稅收服務與監(jiān)管。協(xié)同推進“一帶一路”重點企業(yè)、重大項目直通車服務。做好跨境涉稅爭議協(xié)商工作，維護“走出去”納稅人合法權益。落實穩(wěn)外資、穩(wěn)外貿(mào)相關稅收政策。實現(xiàn)非居民納稅人涉稅事項套餐式、一站式服務。持續(xù)深化跨境利潤水平監(jiān)控，精準推進反避稅調(diào)查。
（六）著力強化稅務組織保障
25.堅持黨建引領。各地各有關部門要增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，發(fā)揮黨組織在改革中的統(tǒng)籌引領、督促落實、監(jiān)督保障作用，加強黨建和改革工作聯(lián)動評價，確保各項改革任務落地見效。
26.提升資源配置效率。市縣兩級稅務機構強化在日常性服務、涉稅涉費事項辦理和風險應對等方面的職責，適當上移全局性、復雜性稅費服務和管理職責。完善納稅人分類分級管理，改革稅收管理員制度，構建納稅服務、稅源管理、風險應對“三位一體”的職責邊界清晰、業(yè)務銜接有序、權力相互制約的新型基層稅收征管格局。優(yōu)化征管資源配置，選優(yōu)配強風險管理、稅費分析、大數(shù)據(jù)應用、稅務稽查等領域的征管力量。
27.提升稅務干部素質(zhì)。將稅務人才培養(yǎng)納入地方人才培養(yǎng)規(guī)劃，積極推進稅務干部到地方任職（掛職）交流，拓展稅務人才成長空間，建設德才兼?zhèn)涞母咚刭|(zhì)稅務執(zhí)法隊伍。
28.提升績效考評作用。推動績效管理滲入業(yè)務流程、融入崗責體系、嵌入信息系統(tǒng)，提升稅務執(zhí)法等方面的自動化考評水平。完善稅務干部個人績效考評辦法。
三、組織實施
（一）加強組織領導。省政府成立省深化稅收征管改革領導小組，由省政府分管副省長任組長，省稅務局、省發(fā)改委、省財政廳、省市場監(jiān)管局、人行武漢分行、湖北銀保監(jiān)局等部門主要負責同志為副組長，統(tǒng)籌負責全省深化稅收征管改革工作。領導小組辦公室設在省稅務局，具體負責改革工作的組織實施和協(xié)調(diào)落實。全省各級黨委和政府要按照稅務系統(tǒng)實行雙重領導管理體制的要求，在依法依規(guī)征稅收費、落實減稅降費、推進稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、強化經(jīng)費保障等方面提供支持。各有關方面要按照職責分工，積極主動開展工作，確保各項改革措施落地見效。
（二）加強跟蹤問效。在稅務領域深入推行“好差評”制度。健全激勵和問責機制，對擔當作為、作出突出貢獻的，要及時褒獎鼓勵；對工作不力、造成負面影響的，要依法依規(guī)嚴肅問責。落實“三個區(qū)分開來”，完善容錯糾錯機制。
（三）加強宣傳引導。各級宣傳、網(wǎng)信部門要將深化稅收征管改革納入宣傳重點，會同稅務部門做好宣傳和輿論引導工作，及時回應社會關切，正確引導社會預期，為深化稅收征管改革營造良好輿論環(huán)境。
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號