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發(fā)布時(shí)間：2021-10-26 信息來(lái)源：國(guó)際科技創(chuàng)新中心網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺(tái)
為加大《北京市促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化條例》（以下簡(jiǎn)稱“《條例》”）貫徹實(shí)施力度，提升政策精準(zhǔn)送達(dá)率，北京市促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化議事協(xié)調(diào)聯(lián)席會(huì)辦公室近期編制發(fā)布了《科技成果轉(zhuǎn)化工作操作指南和典型案例集》?！叭珖?guó)科技創(chuàng)新中心”“創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)中關(guān)村”公號(hào)將以專欄形式陸續(xù)推出“操作指南和典型案例”相關(guān)內(nèi)容，以擴(kuò)大《條例》社會(huì)影響力，激發(fā)全社會(huì)科技成果創(chuàng)新和轉(zhuǎn)化動(dòng)能，加速科技成果向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化，助力北京加快國(guó)際科技創(chuàng)新中心建設(shè)。
本期推出第八篇“勤勉盡責(zé)前提下投資資產(chǎn)虧損核銷”。
勤勉盡責(zé)前提下投資資產(chǎn)虧損核銷
（一）適用對(duì)象
本市設(shè)立的研發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。
（二）辦理流程
研發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校以科技成果對(duì)外投資實(shí)施轉(zhuǎn)化活動(dòng)；
履行勤勉盡責(zé)義務(wù)；
已經(jīng)履行勤勉盡責(zé)義務(wù)且沒(méi)有牟取非法利益仍發(fā)生投資虧損的進(jìn)行資產(chǎn)清查；
經(jīng)單位主管部門審核后，不納入單位國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資保值增值考核范圍；
由財(cái)政部門按照相關(guān)規(guī)定予以資產(chǎn)處理。
（三）依據(jù)文件
《條例》（北京市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)公告〔十五屆〕第19號(hào)）；
財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的通知》（財(cái)資〔2020〕97號(hào)）；
北京市財(cái)政局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的通知〉的通知》（京財(cái)資產(chǎn)〔2016〕289號(hào)）；
北京市財(cái)政局《關(guān)于加強(qiáng)市級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作的通知》（京財(cái)資產(chǎn)〔2020〕250號(hào)）。
（四）基本要求
已履行勤勉盡責(zé)義務(wù)但仍發(fā)生投資虧損的；
未牟取非法利益或沒(méi)有牟取非法利益；
對(duì)于以科技成果作價(jià)投資形成的并發(fā)生投資虧損的國(guó)有資產(chǎn)，事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)處置的方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。研發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、注銷其產(chǎn)權(quán)或者進(jìn)行貨幣性資產(chǎn)損失核銷等處置時(shí)，須按照《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)處置的規(guī)定，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。
（五）提交材料
資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請(qǐng)文件；
資產(chǎn)清查工作報(bào)告；
資產(chǎn)損溢表；
資金掛賬核實(shí)申請(qǐng)文件；
信息系統(tǒng)生成打印的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清查報(bào)表；
信息系統(tǒng)生成打印的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)損溢、資金掛賬核實(shí)申請(qǐng)表；
申報(bào)處理資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的專項(xiàng)說(shuō)明；
相應(yīng)的具有法律效力的外部證據(jù)；
社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明；
特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)等證明材料；
其他需要提供的材料。
（六）受理部門
各單位資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門，主管部門，市財(cái)政局。
（七）辦理時(shí)間
隨時(shí)辦理。
（八）問(wèn)答
1. ?科技成果定價(jià)中因科技成果轉(zhuǎn)化后續(xù)價(jià)值變化領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)承擔(dān)決策責(zé)任嗎？
答：根據(jù)《條例》第十九條，政府設(shè)立的研發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校開(kāi)展科技成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)，相關(guān)負(fù)責(zé)人根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章制度履行了民主決策、信息公示、合理注意和監(jiān)督管理等勤勉盡責(zé)義務(wù)，未牟取非法利益的，免除其在科技成果定價(jià)中因科技成果轉(zhuǎn)化后續(xù)價(jià)值變化而產(chǎn)生的決策責(zé)任。
2. ?勤勉盡責(zé)義務(wù)應(yīng)如何理解？
答：參考《北京市促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化條例釋義》（以下簡(jiǎn)稱“《條例釋義》”）第十九條，研發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校相關(guān)負(fù)責(zé)人在科技成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)中，根據(jù)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》，國(guó)務(wù)院《關(guān)于實(shí)施〈中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法〉若干規(guī)定》《事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員管理暫行規(guī)定》和教育部、科技部《關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化工作的若干意見(jiàn)》等法律法規(guī)規(guī)章和本單位制定的相關(guān)規(guī)定履行了民主決策、信息公示、合理注意和監(jiān)督管理等管理程序，就視為履行了勤勉盡責(zé)義務(wù)。這里的研發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校的相關(guān)負(fù)責(zé)人主要是指研發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校內(nèi)按照管理權(quán)限和職責(zé)分工負(fù)責(zé)科技成果轉(zhuǎn)化和國(guó)有資產(chǎn)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)班子成員。
3. ?勤勉盡責(zé)義務(wù)中提到的民主決策主要指什么？
答：參考《條例釋義》第十九條，目前國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)對(duì)于科技成果轉(zhuǎn)化中的民主決策程序是有相關(guān)規(guī)定的。按照國(guó)務(wù)院《關(guān)于實(shí)施〈中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法若干〉規(guī)定》和教育部、科技部《關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)?？萍汲晒D(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化工作的若干意見(jiàn)》等規(guī)定，研發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校應(yīng)當(dāng)建立健全科技成果轉(zhuǎn)化重大事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策制度和職工參與的制度。因此，研發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校在科技成果轉(zhuǎn)化過(guò)程中，科技成果轉(zhuǎn)化方案向單位職工征求意見(jiàn)后，相關(guān)負(fù)責(zé)人作出的決策，即視為已經(jīng)履行了民主決策程序。
4. ?勤勉盡責(zé)義務(wù)中提到的信息公示主要指什么？
答：參考《條例釋義》第十九條，按照國(guó)務(wù)院《關(guān)于實(shí)施〈中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法〉若干規(guī)定》和科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)信息公示辦法的通知》等規(guī)定，研發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校通過(guò)協(xié)議方式確定科技成果價(jià)格的，應(yīng)當(dāng)在本單位公示科技成果名稱、轉(zhuǎn)化方式和擬交易價(jià)格等，公示時(shí)間不得少于15日，受讓方是職務(wù)科技成果完成人或者其利害關(guān)系人的，應(yīng)當(dāng)予以標(biāo)明。對(duì)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)公示信息應(yīng)當(dāng)包含科技成果轉(zhuǎn)化信息、獎(jiǎng)勵(lì)人員信息、現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)信息、技術(shù)合同登記信息、公示期限等內(nèi)容。科技成果轉(zhuǎn)化信息包括轉(zhuǎn)化的科技成果的名稱、種類(專利、計(jì)算機(jī)軟件著作、集成電路布圖設(shè)計(jì)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種及其他)、轉(zhuǎn)化方式(轉(zhuǎn)讓、許可)、轉(zhuǎn)化收入及取得時(shí)間等。獎(jiǎng)勵(lì)人員信息包括獲得現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)人員姓名、崗位職務(wù)、對(duì)完成和轉(zhuǎn)化科技成果作出的貢獻(xiàn)情況等?，F(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)信息包括科技成果現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)總額，現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放時(shí)間等。技術(shù)合同登記信息包括技術(shù)合同在技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)的登記情況等。
5. ?勤勉盡責(zé)義務(wù)中提到的合理注意主要指什么？
答：參考《條例釋義》第十九條，研發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校在科技成果轉(zhuǎn)化過(guò)程中，對(duì)于通過(guò)在技術(shù)交易市場(chǎng)掛牌交易、拍賣方式進(jìn)行科技成果轉(zhuǎn)化的，相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)注意合理確定掛牌交易、拍賣的基準(zhǔn)價(jià)格，以及是否存在關(guān)聯(lián)交易等。對(duì)于科技成果以其他方式確定價(jià)格進(jìn)行轉(zhuǎn)化的，也應(yīng)合理注意是否存在關(guān)聯(lián)交易、對(duì)于異議的處理是否合理等。
6.? 勤勉盡責(zé)義務(wù)中提到的監(jiān)督管理主要指什么?
答：參考《條例釋義》第十九條，研發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校的相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的科技成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)負(fù)有監(jiān)督管理的責(zé)任，一是監(jiān)督本單位建立健全科學(xué)合理的科技成果轉(zhuǎn)化制度，并將管理的責(zé)任落實(shí)到具體部門或個(gè)人；二是監(jiān)督科技成果轉(zhuǎn)化整個(gè)流程中，涉及的科技成果完成人、參與人、管理人員和服務(wù)人員等主體按照單位規(guī)定進(jìn)行科技成果轉(zhuǎn)化，履行其在科技成果轉(zhuǎn)化中的職責(zé)，保證本單位科技成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)合法合規(guī)完成。
7. ?已履行勤勉盡責(zé)義務(wù)但仍發(fā)生投資虧損應(yīng)如何處置？
答：參考《條例釋義》第十九條，研發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院?？萍汲晒宰鲀r(jià)投資方式形成的資產(chǎn)為國(guó)有資產(chǎn)。按照目前國(guó)有資產(chǎn)管理制度，對(duì)于這部分國(guó)有資產(chǎn)有增值保值的考核要求。但是由于科技成果具有價(jià)值的不確定性，決定了以科技成果作價(jià)投資方式轉(zhuǎn)化產(chǎn)生的國(guó)有資產(chǎn)本身價(jià)值難以確定，對(duì)這類國(guó)有資產(chǎn)要求增值保值，不符合科技創(chuàng)新發(fā)展規(guī)律和市場(chǎng)規(guī)律。因此，在國(guó)有資產(chǎn)管理中應(yīng)當(dāng)對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化形成的這類無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，對(duì)于研發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校以科技成果對(duì)外投資實(shí)施轉(zhuǎn)化活動(dòng)，相關(guān)負(fù)責(zé)人在已經(jīng)履行勤勉盡責(zé)義務(wù)仍發(fā)生投資虧損的，應(yīng)報(bào)其主管部門，主管部門按照自己的權(quán)責(zé)督促本部門所屬事業(yè)單位按規(guī)定繳納國(guó)有資產(chǎn)收益，但是對(duì)這部分國(guó)有資產(chǎn)的增值保值不做強(qiáng)制性要求。
8. ?科技成果作價(jià)投資形成投資資產(chǎn)虧損后如何核銷？
答：參考《條例釋義》第十九條，對(duì)于以科技成果作價(jià)投資形成的并發(fā)生投資虧損的國(guó)有資產(chǎn)，事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)處置的方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。研發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、注銷其產(chǎn)權(quán)或者進(jìn)行貨幣性資產(chǎn)損失核銷等處置時(shí)，須按照《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)處置的規(guī)定，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。事業(yè)單位價(jià)值或者批量?jī)r(jià)值在規(guī)定限額以上的資產(chǎn)的處置，經(jīng)主管部門審核后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批；規(guī)定限額以下的資產(chǎn)的處置報(bào)主管部門審批，主管部門將審批結(jié)果定期報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。財(cái)政部門可以按照這些規(guī)定對(duì)這些資產(chǎn)進(jìn)行貨幣性資產(chǎn)損失核銷等處理。
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