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云南省沿邊產(chǎn)業(yè)園區(qū)稅費優(yōu)惠政策摘編丨①區(qū)域性優(yōu)惠政策
來源：云南省財政廳 2024-12-06
前言
高水平高質量建設沿邊產(chǎn)業(yè)園區(qū)，積極承接產(chǎn)業(yè)轉移，是云南服務和融入新發(fā)展格局、加快經(jīng)濟轉型升級的重大機遇，是發(fā)展壯大資源經(jīng)濟、園區(qū)經(jīng)濟、口岸經(jīng)濟的重要抓手。近年來，國家和我省出臺了相關稅費優(yōu)惠政策，減輕制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)稅費負擔，支持沿邊產(chǎn)業(yè)園區(qū)穩(wěn)步發(fā)展。為使廣大經(jīng)營主體和社會公眾更加全面了解、高效準確享受政策，云南省財政廳、國家稅務總局云南省稅務局整理編寫了《云南省沿邊產(chǎn)業(yè)園區(qū)稅費優(yōu)惠政策摘編》，包括區(qū)域性優(yōu)惠政策、科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策、集成電路和軟件企業(yè)優(yōu)惠政策、進出口稅收政策、小微企業(yè)優(yōu)惠政策、吸引和培育人才優(yōu)惠政策、節(jié)能環(huán)保及公共基礎設施建設優(yōu)惠政策等7方面45項，每項政策詳細列明享受主體、優(yōu)惠內容、享受條件、政策依據(jù)等內容。
需要說明的是，本摘編所列內容不是稅收執(zhí)法或申請享受政策的依據(jù)，政策執(zhí)行請以正式文件為準。相關政策如有更新，請以最新規(guī)定為準。
設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
【享受主體】
設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第23號）
企業(yè)所得稅地方分享部分“五免五減半”優(yōu)惠政策
【享受主體】
設在沿邊產(chǎn)業(yè)園區(qū)且在民族自治地區(qū)的新辦企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
對入駐園區(qū)且在民族自治地區(qū)的新辦企業(yè)，除國家禁止和限制產(chǎn)業(yè)外，自取得生產(chǎn)經(jīng)營第一筆收入年度起，應繳納企業(yè)所得稅地方分享部分實行“五免五減半”，即前5年地方分享40%部分全部免征，后5年減半征收。?
【政策依據(jù)】
邊民互市限額免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)稅政策?
【享受主體】
通過互市貿(mào)易進口商品的邊境地區(qū)居民。
【優(yōu)惠內容】
邊民通過互市貿(mào)易進口商品（列入邊民互市進口商品不予免稅清單的除外），每人每日價值在人民幣8000元以下的，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 海關總署 國家稅務總局關于促進邊境貿(mào)易發(fā)展有關財稅政策的通知》（財關稅〔2008〕90號）
2.《財政部 海關總署 稅務總局關于邊民互市貿(mào)易進出口商品不予免稅清單的通知》（財關稅〔2024〕7號）
綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點政策
【享受主體】
綜合保稅區(qū)內按規(guī)定向主管稅務機關辦理增值稅一般納稅人資格登記的試點企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
試點企業(yè)自增值稅一般納稅人資格生效之日起，適用下列稅收政策：
1.試點企業(yè)進口自用設備（包括機器設備、基建物資和辦公用品）時，暫免征收進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。
2.除進口自用設備外，購買的下列貨物適用保稅政策：
（1）從境外購買并進入試點區(qū)域的貨物；
（2）從海關特殊監(jiān)管區(qū)域（試點區(qū)域除外）或海關保稅監(jiān)管場所購買并進入試點區(qū)域的保稅貨物；
（3）從試點區(qū)域內非試點企業(yè)購買的保稅貨物；
（4）從試點區(qū)域內其他試點企業(yè)購買的未經(jīng)加工的保稅貨物。
3.銷售的下列貨物，向主管稅務機關申報繳納增值稅、消費稅：
（1）向境內區(qū)外銷售的貨物；
（2）向保稅區(qū)、不具備退稅功能的保稅監(jiān)管場所銷售的貨物（未經(jīng)加工的保稅貨物除外）；
（3）向試點區(qū)域內其他試點企業(yè)銷售的貨物（未經(jīng)加工的保稅貨物除外）。
4.向海關特殊監(jiān)管區(qū)域或者海關保稅監(jiān)管場所銷售的未經(jīng)加工的保稅貨物，繼續(xù)適用保稅政策。
5.銷售的下列貨物（未經(jīng)加工的保稅貨物除外），適用出口退（免）稅政策，主管稅務機關憑海關提供的與之對應的出口貨物報關單電子數(shù)據(jù)審核辦理試點企業(yè)申報的出口退（免）稅。
（1）離境出口的貨物；
（2）向海關特殊監(jiān)管區(qū)域（試點區(qū)域、保稅區(qū)除外）或海關保稅監(jiān)管場所（不具備退稅功能的保稅監(jiān)管場所除外）銷售的貨物；
（3）向試點區(qū)域內非試點企業(yè)銷售的貨物。
6.未經(jīng)加工的保稅貨物離境出口實行增值稅、消費稅免稅政策。
7.除財政部、海關總署、國家稅務總局另有規(guī)定外，試點企業(yè)適用區(qū)外關稅、增值稅、消費稅的法律、法規(guī)等現(xiàn)行規(guī)定。
【政策依據(jù)】
《國家稅務總局 財政部 海關總署關于在綜合保稅區(qū)推廣增值稅一般納稅人資格試點的公告》（2019年第29號）
邊境小額貿(mào)易稅收政策?
【享受主體】
云南省行政區(qū)域內登記注冊的出口企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
在云南省行政區(qū)域內登記注冊的出口企業(yè)，以一般貿(mào)易或邊境小額貿(mào)易方式從海關實施監(jiān)管的邊境貨物進出口口岸出口到接壤毗鄰國家的貨物，并采取銀行轉賬人民幣結算方式的，可享受應退稅額全額出口退稅政策。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 國家稅務總局關于邊境地區(qū)一般貿(mào)易和邊境小額貿(mào)易出口貨物以人民幣結算準予退（免）稅試點的通知》（財稅〔2010〕26號）
2.《財政部 國家稅務總局關于邊境地區(qū)一般貿(mào)易和邊境小額貿(mào)易出口貨物以人民幣結算準予退（免）稅試點的補充通知》（財稅〔2011〕8號）
云南省沿邊產(chǎn)業(yè)園區(qū)稅費優(yōu)惠政策摘編丨②科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策
先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策
【享受主體】
先進制造業(yè)企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（2023年第43號）
制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅政策
【享受主體】
符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
加大“制造業(yè)”等行業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)（含個體工商戶），并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（2022年第14號）
2.《財政部 稅務總局關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（2022年第21號）
高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策
【享受主體】
國家重點扶持的高新技術企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
國家重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
技術先進型服務企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策
【享受主體】
技術先進型服務企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）
2.《財政部 稅務總局關于將服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）
研發(fā)費用加計扣除政策
【享受主體】
除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、娛樂業(yè)等以外，會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（2023年第7號）
設備、器具稅前扣除政策
【享受主體】
符合條件的企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關規(guī)定執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的公告》（2023年第37號）
云南省沿邊產(chǎn)業(yè)園區(qū)稅費優(yōu)惠政策摘編丨③集成電路和軟件企業(yè)優(yōu)惠政策
集成電路研發(fā)費用120%加計扣除政策
【享受主體】
集成電路企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
集成電路企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的公告》（2023年第44號）
集成電路和軟件企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策
【享受主體】
國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
1.集成電路產(chǎn)業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策：
（1）國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米（含），且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第十年免征企業(yè)所得稅；國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米（含），且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅；國家鼓勵的集成電路線寬小于130納米（含），且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
對于按照集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的，優(yōu)惠期自獲利年度起計算；對于按照集成電路生產(chǎn)項目享受稅收優(yōu)惠政策的，優(yōu)惠期自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起計算，集成電路生產(chǎn)項目需單獨進行會計核算、計算所得，并合理分攤期間費用。
國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目清單由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同財政部、稅務總局等相關部門制定。
（2）國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予向以后年度結轉，總結轉年限最長不得超過10年。
（3）國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè)條件，由工業(yè)和信息化部會同國家發(fā)展改革委、財政部、稅務總局等相關部門制定。
（4）國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國家鼓勵的重點集成電路設計和軟件企業(yè)清單由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同財政部、稅務總局等相關部門制定。
（5）符合原有政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進入優(yōu)惠期的企業(yè)或項目，2020年（含）起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享受至期滿為止，如也符合2020年第45號公告第一條至第四條規(guī)定，可按上述公告規(guī)定享受相關優(yōu)惠，其中定期減免稅優(yōu)惠，可按上述公告規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu)惠至期滿為止。符合原有政策條件，2019年（含）之前尚未進入優(yōu)惠期的企業(yè)或項目，2020年（含）起不再執(zhí)行原有政策。
（6）集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)按照上述規(guī)定同時符合多項定期減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項政策享受相關優(yōu)惠。其中，已經(jīng)進入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期限內選擇其中一項政策享受相關優(yōu)惠。
2.集成電路生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策：
（1）2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（2）2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（3）對于按照集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受上述第一條、第二條稅收優(yōu)惠政策的，優(yōu)惠期自企業(yè)獲利年度起計算；對于按照集成電路生產(chǎn)項目享受上述優(yōu)惠的，優(yōu)惠期自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起計算。
（4）享受上述第一條、第二條稅收優(yōu)惠政策的集成電路生產(chǎn)項目，其主體企業(yè)應符合集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能夠對該項目單獨進行會計核算、計算所得，并合理分攤期間費用。
（5）2017年12月31日前設立但未獲利的集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（6）2017年12月31日前設立但未獲利的集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（7）享受上述稅收優(yōu)惠政策的集成電路生產(chǎn)企業(yè)的范圍和條件，按照《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）第二條執(zhí)行；財稅〔2016〕49號文件第二條第（二）項中“具有勞動合同關系”調整為“具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系”，第（三）項中匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額（主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和）的比例由“不低于5%”調整為“不低于2%”。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）
2.《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）
3.《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年45號）
集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策
【享受主體】
集成電路設計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許集成電路設計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)，按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納增值稅稅額。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》（財稅〔2023〕17號）
軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策
【享受主體】
符合條件的軟件企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
1.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按現(xiàn)行稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
2.增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受財稅〔2011〕100號第一條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）
集成電路和軟件企業(yè)免征進口關稅、集成電路企業(yè)分期繳納進口環(huán)節(jié)增值稅政策
【享受主體】
邏輯電路、存儲器生產(chǎn)企業(yè)，特色工藝集成電路生產(chǎn)企業(yè)，化合物集成電路生產(chǎn)企業(yè)，先進封裝測試企業(yè)，集成電路產(chǎn)業(yè)的關鍵原材料、零配件生產(chǎn)企業(yè)，國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，承建集成電路重大項目的企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
1.對下列情形，免征進口關稅：
（1）集成電路線寬小于65納米（含，下同）的邏輯電路、存儲器生產(chǎn)企業(yè)，以及線寬小于0.25微米的特色工藝（即模擬、數(shù)模混合、高壓、射頻、功率、光電集成、圖像傳感、微機電系統(tǒng)、絕緣體上硅工藝）集成電路生產(chǎn)企業(yè)，進口國內不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用生產(chǎn)性（含研發(fā)用，下同）原材料、消耗品，凈化室專用建筑材料、配套系統(tǒng)和集成電路生產(chǎn)設備（包括進口設備和國產(chǎn)設備）零配件。
（2）集成電路線寬小于0.5微米的化合物集成電路生產(chǎn)企業(yè)和先進封裝測試企業(yè)，進口國內不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用生產(chǎn)性原材料、消耗品。
（3）集成電路產(chǎn)業(yè)的關鍵原材料、零配件（即靶材、光刻膠、掩模版、封裝載板、拋光墊、拋光液、8英寸及以上硅單晶、8英寸及以上硅片）生產(chǎn)企業(yè)，進口國內不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用生產(chǎn)性原材料、消耗品。
（4）集成電路用光刻膠、掩模版、8英寸及以上硅片生產(chǎn)企業(yè)，進口國內不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的凈化室專用建筑材料、配套系統(tǒng)和生產(chǎn)設備（包括進口設備和國產(chǎn)設備）零配件。
（5）國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，以及符合上述第（1）、（2）項的企業(yè)（集成電路生產(chǎn)企業(yè)和先進封裝測試企業(yè)）進口自用設備，及按照合同隨設備進口的技術（含軟件）及配套件、備件，但《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》、《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》和《進口不予免稅的重大技術裝備和產(chǎn)品目錄》所列商品除外。上述進口商品不占用投資總額，相關項目不需出具項目確認書。
2.對下列情形，準予進口環(huán)節(jié)增值稅分期繳納：
承建集成電路重大項目的企業(yè)自2020年7月27日至2030年12月31日期間進口新設備，除《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》、《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》和《進口不予免稅的重大技術裝備和產(chǎn)品目錄》所列商品外，對未繳納的稅款提供海關認可的稅款擔保，準予在首臺設備進口之后的6年（連續(xù)72個月）期限內分期繳納進口環(huán)節(jié)增值稅，6年內每年（連續(xù)12個月）依次繳納進口環(huán)節(jié)增值稅總額的0%、20%、20%、20%、20%、20%，自首臺設備進口之日起已經(jīng)繳納的稅款不予退還。在分期納稅期間，海關對準予分期繳納的稅款不予征收滯納金。
上述稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行至2030年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 海關總署 稅務總局關于支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕4號）
云南省沿邊產(chǎn)業(yè)園區(qū)稅費優(yōu)惠政策摘編丨④進出口稅收政策
出口貨物勞務退（免）稅政策
【享受主體】
依法辦理市場主體登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，自營或委托出口貨物的單位或個體工商戶，以及依法辦理市場主體登記但未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
1.對符合條件的出口貨物勞務，實行免征和退還增值稅政策：
（1）免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。
（2）免退稅辦法。不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。
2.出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅退（免）稅的貨物，如果屬于消費稅應稅消費品，免征消費稅，如果屬于購進出口的貨物，退還前一環(huán)節(jié)對其已征的消費稅。
3.實行免抵退稅辦法的進料加工出口企業(yè)，在國家實行出口產(chǎn)品征退稅率一致政策后，因前期征退稅率不一致等原因，結轉未能抵減的免抵退稅“不得免征和抵扣稅額抵減額”，企業(yè)進行核對確認后，可調轉為相應數(shù)額的增值稅進項稅額。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）
出口貨物勞務免稅政策
【享受主體】
出口企業(yè)或其他單位。
【優(yōu)惠內容】
1.對符合條件的出口貨物勞務免征增值稅。
2.出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅免稅政策的貨物，如果屬于消費稅應稅消費品，免征消費稅，但不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費稅，且不允許在內銷應稅消費品應納消費稅款中抵扣。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）
跨境電子商務零售出口稅收政策
【享受主體】
符合條件的電子商務出口企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
1.電子商務出口企業(yè)出口貨物（財政部、國家稅務總局明確不予出口退〔免〕稅或免稅的貨物除外，下同），同時符合下列條件的，適用增值稅、消費稅退（免）稅政策：
（1）電子商務出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務機關辦理出口退（免）稅資格認定。
（2）出口貨物取得海關出口貨物報關單（出口退稅專用），且與海關出口貨物報關單電子信息一致。
（3）出口貨物在退（免）稅申報期截止之日內收匯。
（4）電子商務出口企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，購進出口貨物取得相應的增值稅專用發(fā)票、消費稅專用繳款書（分割單）或海關進口增值稅、消費稅專用繳款書，且上述憑證有關內容與出口貨物報關單（出口退稅專用）有關內容相匹配。
2.電子商務出口企業(yè)出口貨物，不符合第1條規(guī)定條件，但同時符合下列條件的，適用增值稅、消費稅免稅政策：
（1）電子商務出口企業(yè)已辦理稅務登記。
（2）出口貨物取得海關簽發(fā)的出口貨物報關單。
（3）購進出口貨物取得合法有效的進貨憑證。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于跨境電子商務零售出口稅收政策的通知》（財稅〔2013〕96號）
跨境電子商務零售進口稅收政策
【享受主體】
購買跨境電子商務零售進口商品的個人。
【優(yōu)惠內容】
1.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣26000元。在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%；進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收。
2.完稅價格超過5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時，可以自跨境電商零售渠道進口，按照貨物稅率全額征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，交易額計入年度交易總額，但年度交易總額超過年度交易限值的，應按一般貿(mào)易管理。
3.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額。
4.已經(jīng)購買的電商進口商品屬于消費者個人使用的最終商品，不得進入國內市場再次銷售；原則上不允許網(wǎng)購保稅進口商品在海關特殊監(jiān)管區(qū)域外開展“網(wǎng)購保稅+線下自提”模式。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 海關總署 國家稅務總局關于跨境電子商務零售進口稅收政策的通知》（財關稅〔2016〕18號）
2.《財政部 海關總署 國家稅務總局關于完善跨境電子商務零售進口稅收政策的通知》（財關稅〔2018〕49號）
跨境電子商務綜試區(qū)零售出口無票免稅政策
【享受主體】
跨境電子商務綜合試驗區(qū)（以下簡稱綜試區(qū)）內的跨境電子商務零售出口貨物的單位和個體工商戶。
【優(yōu)惠內容】
對綜試區(qū)電子商務出口企業(yè)出口未取得有效進貨憑證的貨物，同時符合下列條件的，試行增值稅、消費稅免稅政策。
1.電子商務出口企業(yè)在綜試區(qū)注冊，并在注冊地跨境電子商務線上綜合服務平臺登記出口日期、貨物名稱、計量單位、數(shù)量、單價、金額。
2.出口貨物通過綜試區(qū)所在地海關辦理電子商務出口申報手續(xù)。
3.出口貨物不屬于財政部和稅務總局根據(jù)國務院決定明確取消出口退（免）稅的貨物。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 商務部 海關總署關于跨境電子商務綜合試驗區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》（財稅〔2018〕103號）
跨境電子商務綜試區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收政策
【享受主體】
跨境電子商務綜合試驗區(qū)（以下簡稱綜試區(qū)）內的跨境電子商務零售出口企業(yè)（以下簡稱跨境電商企業(yè)）。
【優(yōu)惠內容】
自2020年1月1日起，對綜試區(qū)內適用“無票免稅”政策的跨境電商企業(yè)，符合相關條件的，試行核定征收企業(yè)所得稅辦法，企業(yè)應準確核算收入總額，采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率統(tǒng)一按照4%確定。綜試區(qū)內實行核定征收的跨境電商企業(yè)符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策條件的，可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；其取得的收入屬于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定的免稅收入的，可享受免稅收入優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
《國家稅務總局關于跨境電子商務綜合試驗區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關問題的公告》（2019年第36號）
跨境電子商務出口退運商品稅收政策
【享受主體】
符合條件的電子商務出口企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
自2023年1月30日起至2025年12月31日止，在跨境電子商務海關監(jiān)管代碼（1210、9610、9710、9810）項下申報出口，因滯銷、退貨原因，自出口之日起6個月內原狀退運進境的商品（不含食品），免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；出口時已征收的出口關稅準予退還，出口時已征收的增值稅、消費稅參照內銷貨物發(fā)生退貨有關稅收規(guī)定執(zhí)行。其中，監(jiān)管代碼1210項下出口商品，應自海關特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅物流中心（B型）出區(qū)離境之日起6個月內退運至境內區(qū)外。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 海關總署 稅務總局關于跨境電子商務出口退運商品稅收政策的公告》（2023年第4號）
2.《財政部 海關總署 稅務總局關于延續(xù)實施跨境電子商務出口退運商品稅收政策的公告》（2023年第34號）
市場采購貿(mào)易方式出口貨物免征增值稅政策
【享受主體】
經(jīng)國家批準的專業(yè)市場集聚區(qū)內的市場經(jīng)營戶（以下簡稱市場經(jīng)營戶）自營或委托從事市場采購貿(mào)易經(jīng)營的單位（以下簡稱市場采購貿(mào)易經(jīng)營者）。
【優(yōu)惠內容】
市場經(jīng)營戶自營或委托市場采購貿(mào)易經(jīng)營者在經(jīng)國家商務主管等部門認定的市場集聚區(qū)內采購的、單票報關單商品貨值15萬（含15萬）美元以下、并在采購地辦理出口商品通關手續(xù)的貨物免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《國家稅務總局關于發(fā)布〈市場采購貿(mào)易方式出口貨物免稅管理辦法（試行）〉的公告》（2015年第89號發(fā)布，2018年第31號修改）
跨境應稅行為適用增值稅零稅率政策
【享受主體】
符合條件的境內單位和個人。
【優(yōu)惠內容】
中華人民共和國境內（以下稱境內）的單位和個人銷售的下列服務和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率：
1.國際運輸服務。
國際運輸服務，是指：
（1）在境內載運旅客或者貨物出境。
（2）在境外載運旅客或者貨物入境。
（3）在境外載運旅客或者貨物。
2.航天運輸服務。
3.向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：
（1）研發(fā)服務。
（2）合同能源管理服務。
（3）設計服務。
（4）廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務。
（5）軟件服務。
（6）電路設計及測試服務。
（7）信息系統(tǒng)服務。
（8）業(yè)務流程管理服務。
（9）離岸服務外包業(yè)務。
離岸服務外包業(yè)務，包括信息技術外包服務（ITO）、技術性業(yè)務流程外包服務（BPO）、技術性知識流程外包服務（KPO），其所涉及的具體業(yè)務活動，按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》相對應的業(yè)務活動執(zhí)行。
（10）轉讓技術。
4.財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他服務。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
跨境應稅行為適用增值稅免稅政策
【享受主體】
銷售符合條件的服務和無形資產(chǎn)的境內單位和個人。
【優(yōu)惠內容】
境內的單位和個人銷售的符合條件的服務和無形資產(chǎn)免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
2.《財政部 稅務總局關于出口貨物保險增值稅政策的公告》（2021年第37號）
國際運輸服務適用增值稅零稅率政策
【享受主體】
銷售國際運輸服務的境內單位和個人。
【優(yōu)惠內容】
境內的單位和個人銷售國際運輸服務的適用增值稅零稅率。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
云南省沿邊產(chǎn)業(yè)園區(qū)稅費優(yōu)惠政策摘編丨⑤小微企業(yè)優(yōu)惠政策
增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收“六稅兩費”政策
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶。
【優(yōu)惠內容】
自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》（2023年第12號）
小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
【享受主體】
符合條件的小型微利企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》（2023年第12號）
個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元部分減半征收個人所得稅政策
【享受主體】
個體工商戶。
【優(yōu)惠內容】
2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》（2023年第12號）
小規(guī)模納稅人減免增值稅政策
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人。
【優(yōu)惠內容】
1.對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。
2.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
上述政策執(zhí)行至2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號）
云南省沿邊產(chǎn)業(yè)園區(qū)稅費優(yōu)惠政策摘編丨⑥吸引和培育人才優(yōu)惠政策
國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅政策
【享受主體】
符合條件的科技獎金獲獎人員。
【優(yōu)惠內容】
省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、技術方面的獎金，免征個人所得稅。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國個人所得稅法》
外籍個人津補貼個人所得稅優(yōu)惠政策
【享受主體】
符合居民個人條件的外籍個人。
【優(yōu)惠內容】
外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照有關規(guī)定享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。執(zhí)行至2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施外籍個人有關津補貼個人所得稅政策的公告》（2023年第29號）
高新技術企業(yè)技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅政策
【享受主體】
高新技術企業(yè)的技術人員。
【優(yōu)惠內容】
高新技術企業(yè)轉化科技成果，給予本企業(yè)相關技術人員的股權獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）
職務科技成果轉化現(xiàn)金獎勵減征個人所得稅政策
【享受主體】
非營利性科研機構和高校的科技人員。
【優(yōu)惠內容】
依法批準設立的非營利性研究開發(fā)機構和高等學校根據(jù)《中華人民共和國促進科技成果轉化法》規(guī)定，從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 科技部關于科技人員取得職務科技成果轉化現(xiàn)金獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕58號）
職務科技成果轉化股權獎勵遞延納稅政策
【享受主體】
科研機構、高等學校職務科技成果轉化的獲獎人。
【優(yōu)惠內容】
科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉讓股權、出資比例所得時，應依法繳納個人所得稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于促進科技成果轉化有關稅收政策的通知》（財稅字〔1999〕45號）
個人以技術成果投資入股遞延納稅政策
【享受主體】
以技術成果入股的個人。
【優(yōu)惠內容】
個人以技術成果投資入股到境內居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權）的，個人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。
選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務機關備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）
將企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除比例由2.5%提高至8%
【享受主體】
符合條件的企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）
云南省沿邊產(chǎn)業(yè)園區(qū)稅費優(yōu)惠政策摘編丨⑦節(jié)能環(huán)保及公共基礎設施建設優(yōu)惠政策
綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入政策
【享受主體】
綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
3.《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕47號）
4.《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于公布〈環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）〉以及〈資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）〉的公告》（2021年第36號）
資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅即征即退政策
【享受主體】
符合條件的增值稅納稅人。
【優(yōu)惠內容】
增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策。綜合利用的資源名稱、綜合利用產(chǎn)品和勞務名稱、技術標準和相關條件、退稅比例等按照《財政部 稅務總局關于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》（2021年第40號）所附《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務增值稅優(yōu)惠目錄（2022年版）》的相關規(guī)定執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》（2021年第40號）
購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水專用設備投資額的10%抵免當年企業(yè)所得稅應納稅額政策
【享受主體】
購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水等專用設備的企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
企業(yè)購置并實際使用列入《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水專用設備，可以按專用設備投資額的10％抵免當年企業(yè)所得稅應納稅額；企業(yè)當年應納稅額不足抵免的，可以向以后年度結轉，但結轉期不得超過5個納稅年度。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
3.《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕48號）
4.《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 環(huán)境保護部關于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017年版）的通知》（財稅〔2017〕71號）
節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)專用設備數(shù)字化智能化改造企業(yè)所得稅政策
【享受主體】
符合條件的企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間發(fā)生的專用設備數(shù)字化、智能化改造投入，不超過該專用設備購置時原計稅基礎50%的部分，可按照10%比例抵免企業(yè)當年應納稅額。企業(yè)當年應納稅額不足抵免的，可以向以后年度結轉，但結轉年限最長不得超過五年。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)專用設備數(shù)字化智能化改造企業(yè)所得稅政策的公告》（2024年第9號）
符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅“三免三減半”政策
【享受主體】
從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
3.《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于公布環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號）
4.《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環(huán)境保護 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）
從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策
【享受主體】
從事污染防治的第三方企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
自2024年1月1日起至2027年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（2023年第38號）
國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅“三免三減半”政策
【享受主體】
從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
3.《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕46號）
4.《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展和改革委員會關于公布〈公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）〉的通知》（財稅〔2008〕116號）
5.《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環(huán)境保護 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）
6.《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補充通知》（財稅〔2014〕55號）
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