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國家稅務(wù)總局本溪市稅務(wù)局關(guān)于做好2024年度關(guān)聯(lián)申報與同期資料準(zhǔn)備的溫馨提示

發(fā)布時間：2025-03-07 來源：國家稅務(wù)總局本溪市稅務(wù)局

尊敬的企業(yè)所得稅納稅人：

2024年度關(guān)聯(lián)申報和同期資料準(zhǔn)備工作正在進行中，為了保障您的權(quán)益，請您按期申報，及時準(zhǔn)備資料哦！

一、關(guān)于關(guān)聯(lián)申報

1.如果您是

（1）查賬征收的居民企業(yè)

或（2）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)

請您在2025年5月31日前進行關(guān)聯(lián)申報，報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》。

2.如果您是中國境內(nèi)的居民，且存在下列情形之一

（1）是跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元

或（2）是被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)

您在填寫《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》時，請不要忘記用中英兩種文字填寫《國別報告－所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表》、《國別報告－跨國企業(yè)集團成員實體名單》和《國別報告－附加說明表》哦。

二、關(guān)于同期資料

1.如果您符合下列條件之一

（1）2024年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并您財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準(zhǔn)備主體文檔

（2）2024年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元

請您在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準(zhǔn)備好主體文檔。

2.如果您2024年度的關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一

（1）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進出口報關(guān)價格計算）超過2億元

（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

（3）無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

（4）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元

請您在2025年6月30日之前準(zhǔn)備好本地文檔。

3.如果您2024年簽訂或者執(zhí)行了成本分?jǐn)倕f(xié)議

請您在2025年6月30日之前準(zhǔn)備好成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項文檔。

4.如果您2024年的關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例需要說明符合獨立交易原則

請您在2025年6月30日之前準(zhǔn)備好資本弱化特殊事項文檔。

以上1-4項資料，在我們通知您以后30日內(nèi)提供給我們就可以啦！

更多信息，請參考

（1）《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確同期資料主體文檔提供及管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第14號）

國家稅務(wù)總局本溪市稅務(wù)局

2025年3月7日