年底關賬六項重點工作，你準備好了嗎？
云南百滇稅務師事務所有限公司 2017-11-29
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一、盤點現(xiàn)金和核對銀行存款
1、庫存現(xiàn)金
現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負數(shù)；核對現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符；庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。
2、銀行存款
核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符；檢查銀行賬戶是否有未達賬項；個別長期閑置不用賬戶，建議銷戶。
二、核實資產(chǎn)和盤點物資
1、存貨盤點
各項存貨實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；是否有積壓、報廢、損失物資；是否有發(fā)出商品和在途物資。
2、清查固定資產(chǎn)
各項固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形；是否有報廢資產(chǎn)未清理；損失資產(chǎn)報備資料是否完善。
特別提醒
①請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產(chǎn)而未進行賬務處理。
②盤點表要有財務監(jiān)盤人和實物保管人共同簽字確認。
三、往來賬項的核對、確認、催收、清理
1、應收賬款及時核對確認金額，應該將催收納入考核，做出賬齡分析，了解債務人的財務狀況，評估壞賬風險；
2、其他應收款及時催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務風險，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等；
3、預收賬款要及時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象；
4、應付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理；
5、其他應付款中關聯(lián)方資金占用是否付息，比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤；
6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預提的年終獎金是否準確。
四、投資類資產(chǎn)的確認
1、關注被投資企業(yè)的經(jīng)營情況，避免投資打水漂兒；
2、及時取得聯(lián)營、合營公司的報表資料，確認投資收益；
3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產(chǎn)的公允價值，準確核算損益。
五、費用的報銷和票據(jù)的取得
1、按照權責發(fā)生制原則，當年費用及時入賬，避免出現(xiàn)費用跨期入賬；
2、按照配比原則，分配已支付的費用；
3、關注預（計）提、待攤費用余額是否合理；
4、已發(fā)生并記賬的費用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的應把責任落實到具體人員。
六、稅務處理要注意的地方
1、檢查當年的稅費繳納情況；
2、檢查發(fā)票的使用情況；
3、檢查企業(yè)當年的賬務處理；
4、檢查攤銷和計提情況。
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