汕頭稅警聯(lián)合破獲一宗虛開增值稅專用發(fā)票案
云南百滇稅務師事務所有限公司 2018-02-26
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廣東國稅
一張張毫不起眼的發(fā)票，一次次看似正常的運輸業(yè)務，卻暗藏一系列不正常的舉動。2017年，汕頭市國稅局與地稅、公安部門聯(lián)動協(xié)作，從接獲的線索入手，抽絲剝繭，查獲一宗虛開增值稅專用發(fā)票案件。
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2017年3月，汕頭市國稅局稽查局與市公安經偵支隊、市地稅局稽查局等部門在一項聯(lián)合專項整治活動中，發(fā)現(xiàn)汕頭市尚樂船務有限公司（以下簡稱“尚樂船務公司”）存在虛開增值稅專用發(fā)票的嫌疑，隨即組成專案組開展深入調查。一方面，結合稅務征管軟件數據和外圍信息，采集了企業(yè)近幾年來的納稅資料和財務資料，并對該公司同一業(yè)務的全部12張發(fā)票的情況進行梳理排查；另一方面，運用公安偵查手段，摸清涉案企業(yè)的基本情況、企業(yè)人員架構等重要信息。
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初步掌握案情后，專案組于4月28日對該公司啟動立案檢查。檢查期間，專案組人員在詢問涉案公司法人代表、總經理、會計等人員的同時，重點核實貨物運輸業(yè)務和資金流向情況，對該公司相關的銀行賬戶以及資金往來進行了細致分析和邏輯分析。經證實，該公司于2014年2月17日至3月20日期間，在沒有發(fā)生實際運輸業(yè)務的情況下，以“代理運費”名義開出12份增值稅專用發(fā)票，價稅合計約77萬元，并通過公司開戶銀行收取全額走賬資金，以一定比例的票點收取手續(xù)費后，將余額從該公司原法定代表人的私人賬戶回流到對方私人賬戶，使這12張發(fā)票從表面看起來仿佛是12宗真實的運輸業(yè)務。在鐵的證據面前，該公司的企業(yè)法人代表最終承認了其虛開增值稅專用發(fā)票、企圖謀取3.8萬元違法所得的事實。
根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款第一項、第三十七條第一款的規(guī)定，稅務機關對尚樂船務公司虛開增值稅專用發(fā)票、收取手續(xù)費的違法行為，沒收其違法所得，并處10萬元的罰款。公安機關也已對該案立案作進一步偵辦。
專家點評
按照營改增稅制改革部署，從2013年8月1日起，除鐵路運輸企業(yè)之外，全國交通運輸業(yè)成為增值稅納稅人，交通運輸業(yè)使用的發(fā)票從過去“四小票”之一的運輸發(fā)票改為增值稅專用發(fā)票，進項稅的抵扣由7%調整為11%。自2016年7月1日起，鐵路運輸企業(yè)也成為增值稅納稅人，統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票。營改增后，有的交通運輸業(yè)企業(yè)為謀求不法利益，鋌而走險從事虛開發(fā)票行為。
根據《發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款第一項規(guī)定，任何單位和個人不得為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票?！栋l(fā)票管理辦法》第三十七條規(guī)定，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。同時，根據《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）》第六十一條規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數額在五千元以上的，應予立案追訴。
天網恢恢，疏而不漏。本案中，尚樂船務公司為追求不法利益，虛構運輸業(yè)務的假象，掩蓋其虛開增值稅專用發(fā)票的違法犯罪行為。但是，狡猾的狐貍逃不過獵人的火眼金睛，該企業(yè)虛開發(fā)票的行為最終在稅務機關和公安部門聯(lián)合執(zhí)法面前敗露，該企業(yè)及其直接責任人員必將受到法律嚴懲。
點評專家：袁森庚，國家稅務總局干部學院教授，律師，全國律師協(xié)會財稅法專業(yè)委員會委員。主要從事稅務行政法教學和科研工作，出版專著四部，在《江蘇社會科學》《稅務研究》等中文核心期刊以及省級期刊發(fā)表論文40余篇。
來源：南方日報
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