國家稅務總局2018年第二季度稅收政策解讀新聞發(fā)布會實錄
云南百滇稅務師事務所有限公司 2018-04-27
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國家稅務總局
國家稅務總局于4月27日舉行2018年第二季度稅收政策解讀新聞發(fā)布會，并回答記者提問。
2018年第二季度稅收政策解讀新聞發(fā)布會現(xiàn)場
國家稅務總局辦公廳副主任 付樹林
國家稅務總局辦公廳副主任付樹林：各位新聞界的朋友，上午好！歡迎大家參加國家稅務總局2018年第二季度稅收政策解讀新聞發(fā)布會。
在中央經(jīng)濟工作會議和今年的《政府工作報告》中，黨中央、國務院作出一系列減稅降負決策部署，并在兩會后的國務院常務會議上對有的減稅舉措提出了明確要求。為使上述舉措落到實處，稅務總局會同財政部先后出臺了相關(guān)政策，并單獨制發(fā)了征管配套措施。今天，我們舉辦2018年第二季度稅收政策解讀新聞發(fā)布會，主要對最近出臺的稅收政策和征管規(guī)定進行解讀，并就稅收助力脫貧攻堅優(yōu)惠政策指引、國別投資稅收指南等問題回答大家的提問。此次發(fā)布會我們邀請到政策法規(guī)司司長羅天舒、貨物和勞務稅司司長王道樹、所得稅司司長鄧勇、國際稅務司司長廖體忠參加。下面，有請記者朋友們圍繞上述主題進行提問。
新華社記者提問
新華社記者：3月28日召開的國務院常務會議，確定5月1日起將17%和11%兩檔增值稅稅率分別下調(diào)1個百分點等三項深化增值稅改革措施，社會各界廣泛關(guān)注，我想請問貨物和勞務稅司王道樹司長，稅務總局采取了哪些措施，確保改革平穩(wěn)落地？
貨物和勞務稅司司長 王道樹
王道樹：謝謝您的提問。今年3月28日，國務院常務會議推出了深化增值稅改革的三項重大改革舉措，并決定從2018年5月1日起實施：一是降低稅率，將17%和11%兩檔稅率各下調(diào)1個點；二是統(tǒng)一標準，將小規(guī)模納稅人的年應稅銷售額標準統(tǒng)一到500萬元；三是試行留抵退稅，對裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè)、符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)的進項留抵稅額，予以一次性退還。實施上述三項改革措施預計全年將減稅超過4000億元。
為了將上述減稅“大紅包”不折不扣地送到納稅人手中，稅務總局將三項增值稅改革任務細化為10個方面41項措施，責任到崗到人，倒計時推進，重點做好三個方面的工作：一是制發(fā)政策和征管文件。截至目前，稅務總局已會同財政部制發(fā)政策文件2份，發(fā)布納稅申報、發(fā)票管理等征管配套文件4份，使相關(guān)改革在基層落實有了操作依據(jù)。二是升級改造信息系統(tǒng)。這項工作涉及納稅人信息登記、發(fā)票管理、納稅申報、出口退稅等數(shù)十個模塊的修改、升級和聯(lián)調(diào)聯(lián)試，目前各項工作進展順利。三是做好改革效應分析。稅務總局制定了詳細的分析方案，搭建全國統(tǒng)一的改革效應分析平臺，面向改革涉及的全體納稅人采取逐戶逐月分析的方法，確保多維度客觀反映改革成果。
我們出臺的4份征管配套文件，主要對一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人以及稅率調(diào)整相關(guān)配套規(guī)定進行明確。
一是明確了小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記前后相關(guān)征管規(guī)定。稅務總局印發(fā)《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》，針對哪些一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人、什么時候可以轉(zhuǎn)登記、轉(zhuǎn)登記后從什么時候開始按照簡易計稅方法納稅、未抵扣的進項稅額如何處理、轉(zhuǎn)登記納稅人如何調(diào)整轉(zhuǎn)登記前的業(yè)務、轉(zhuǎn)登記納稅人如何開具發(fā)票等問題進行了明確。
二是明確了稅率調(diào)整后的增值稅納稅申報規(guī)定。為確保稅率調(diào)整政策的落實，稅務總局印發(fā)《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》，在維持原申報表基本結(jié)構(gòu)和欄次不變的前提下，對增值稅納稅申報表附列資料個別欄次的填報內(nèi)容進行了調(diào)整。
三是明確了小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記后出口退免稅規(guī)定。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，還會涉及出口退（免）稅問題，為保證政策調(diào)整平穩(wěn)過渡，稅務總局印發(fā)《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準有關(guān)出口退（免）稅問題的公告》，明確了轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間的出口業(yè)務退（免）稅辦理、出口退（免）稅備案變更等問題。
四是明確了稅率調(diào)整后的出口退稅率變更規(guī)定。根據(jù)增值稅稅率調(diào)整帶來的部分出口貨物和跨境應稅行為退稅率的相應調(diào)整，稅務總局印發(fā)《關(guān)于發(fā)布出口退稅率文庫2018B版的通知》，調(diào)整了出口退稅率信息。為了降低納稅人轉(zhuǎn)換成本，本次退稅率調(diào)整還設置了3個月的過渡期。
下一步，稅務部門將繼續(xù)盡職盡責，確保將黨中央、國務院深化增值稅改革措施落到實處，讓納稅人充分享受改革紅利。
經(jīng)濟日報記者提問
經(jīng)濟日報記者：5月1日開始施行個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點政策，我想請問所得稅司鄧勇司長，這項政策有哪些重要意義，能夠給老百姓帶來哪些實惠？
所得稅司司長 鄧勇
鄧勇：感謝記者提問。在上海、福建（含廈門）、蘇州工業(yè)園區(qū)試點地區(qū)實行的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，是由保險公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老保險，納稅人購買符合條件的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出，可以在個人所得稅前扣除一定額度，對養(yǎng)老金賬戶積累階段的增值收益免稅，等個人領(lǐng)取時，再按規(guī)定繳納個人所得稅。這種延期繳納稅收的方式也是目前多數(shù)國家采取的稅收優(yōu)惠模式。
為貫徹落實黨的十九大精神，推進多層次養(yǎng)老保險體系建設，經(jīng)國務院批準，稅務總局會同財政部、人社部、銀保監(jiān)、證監(jiān)會等有關(guān)部門聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》，不僅采納了國際通行做法，還在領(lǐng)取環(huán)節(jié)給予了個人所得稅優(yōu)惠政策，同時試點期間先行引入中保信等“國字號”平臺進行聯(lián)合監(jiān)管，確保商業(yè)養(yǎng)老保險資金的安全性和投資的規(guī)范性，改變了此前個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險沒有稅收優(yōu)惠的現(xiàn)狀，有利于調(diào)動個人參與養(yǎng)老金賬戶積累的積極性，為個人養(yǎng)老增加新的資金保障，為實現(xiàn)“健康中國”發(fā)揮積極的促進作用。
目前，這項政策在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)試點。個人享受遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點政策，主要有兩類人員：
一是在試點地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務報酬的個人；二是在試點地區(qū)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得以及承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人、承包承租經(jīng)營者。
試點政策從個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的繳費、投資收益、領(lǐng)取3個環(huán)節(jié)作了稅收優(yōu)惠規(guī)定。具體來講：
一是個人繳費支出環(huán)節(jié)可稅前扣除，直接減輕個人當期稅負。納稅人購買稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品時，按照當期收入的一定數(shù)額作為扣除限額，比如：按月拿工資薪金的，就是按當月工資的6%和1000元孰低的辦法，確定扣除限額；如果是個體工商戶業(yè)主，就是按其年應稅收入的6%和12000元孰低的辦法，確定全年扣除限額。這樣，可以直接減少當期應納稅額，減稅效果立竿見影。
二是積累環(huán)節(jié)投資收益暫不征稅，直接增加個人收益。個人商業(yè)養(yǎng)老保險資金賬戶由專業(yè)的保險公司運營，投資收益穩(wěn)健，賬戶權(quán)益長期增值，但是這一階段的投資收益暫不征收個人所得稅，將直接增加個人商業(yè)養(yǎng)老保險資金賬戶的收益。
三是個人領(lǐng)取環(huán)節(jié)，可以享受減免稅優(yōu)惠。個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金收入時，其中25%的部分直接予以免稅，其余75%的部分減按10%的比例稅率計算個人所得稅，實際稅負僅為7.5%。
此外，試點政策還對購買遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險享受稅收優(yōu)惠所需滿足的條件、保險繳費稅前扣除事項的辦理方式等問題進行了明確，以方便試點地區(qū)符合條件的工薪族、個體經(jīng)營者等可以及時享受到稅收優(yōu)惠政策。
上海證券報記者提問
上海證券報記者：隨著我國對外開放特別是“一帶一路”建設的深入推進，越來越多的中國企業(yè)“走出去”并在海外市場開展投資、并購等經(jīng)濟活動。我想請問國際稅務司廖體忠司長，稅務部門此次發(fā)布的《國別投資稅收指南》有何特點？能夠為“走出去”企業(yè)帶來哪些實質(zhì)性幫助？
國際稅務司司長 廖體忠
廖體忠：謝謝您的提問。自2015年以來，稅務總局深入貫徹落實黨中央、國務院關(guān)于扎實推進“一帶一路”建設的要求，建立國別稅收信息研究工作機制，以幫助企業(yè)動態(tài)把握境外稅收政策、科學進行跨境經(jīng)營決策，受到了納稅人的普遍歡迎。近日，稅務總局集中發(fā)布了39份《國別投資稅收指南》，主要有以下三個特點：
一是內(nèi)容體系進一步豐富。稅務部門結(jié)合各國稅收政策變化情況，通過官方網(wǎng)站、新聞媒體、學術(shù)文獻及中介機構(gòu)等渠道，廣泛收集資料，統(tǒng)一組織編排《稅收指南》，進一步豐富了指南內(nèi)容、完善了體例結(jié)構(gòu)。目前，《稅收指南》以投資信息為核心，已經(jīng)涵蓋了境外投資目的地基本營商環(huán)境、現(xiàn)行稅收制度、雙邊稅收協(xié)定（協(xié)議或安排）、投資涉稅風險及稅收爭議解決等多方面內(nèi)容，確?！抖愂罩改稀丰槍π?、指導性更強。
二是覆蓋范圍進一步擴大。截至目前，稅務總局已經(jīng)累計公開發(fā)布75份《稅收指南》，基本覆蓋了“一帶一路”建設參與國家和地區(qū)。
三是更新機制進一步完善?？紤]到不同國家和地區(qū)稅制的變化，我們建立了《稅收指南》動態(tài)更新機制，確保其中境外稅收資訊內(nèi)容的及時性、準確性和有效性。比如，這次集中發(fā)布的39份《稅收指南》中，有16份是國別稅收信息研究的最新成果，涉及老撾、白俄羅斯、馬來西亞等“一帶一路”建設參與國家和地區(qū)；有23份則是對已發(fā)布版本的更新完善，涉及埃塞俄比亞、越南、巴基斯坦等國家，以幫助企業(yè)動態(tài)把握投資目的地稅收政策變化情況。
此外，為進一步提升稅收服務“一帶一路”建設質(zhì)效，稅務部門還積極擴大我國稅收協(xié)定網(wǎng)絡。截至2017年底，我國稅收協(xié)定網(wǎng)絡已經(jīng)覆蓋全球107個國家和地區(qū)，為跨境投資和經(jīng)營企業(yè)在東道國享受公平待遇、有效解決糾紛、維護稅收權(quán)益提供了法律依據(jù)。
下一步，稅務部門將進一步加大國別稅收信息研究工作力度，努力實現(xiàn)稅收指南對“一帶一路”建設參與國家和地區(qū)的全覆蓋，更好地幫助“走出去”企業(yè)行得更穩(wěn)，走得更遠。
法制日報記者提問
法制日報記者：打好脫貧攻堅戰(zhàn)是黨的十九大提出的三大攻堅戰(zhàn)之一，既是重大的政治任務，也是重要的民生工程。我想請問政策法規(guī)司羅天舒司長，稅收政策在助力打好脫貧攻堅戰(zhàn)方面能發(fā)揮哪些作用？
政策法規(guī)司司長 羅天舒
羅天舒：感謝您的提問。為深入貫徹習近平總書記關(guān)于打贏脫貧攻堅戰(zhàn)的重要講話和重要指示精神，認真落實黨中央、國務院關(guān)于加大精準扶貧工作力度的部署要求，近期稅務總局專門下發(fā)了《關(guān)于進一步做好稅務系統(tǒng)脫貧攻堅工作的通知》，從發(fā)揮稅收職能作用、加強扶貧資金使用管理、加強稅務系統(tǒng)扶貧干部管理等方面，對稅務系統(tǒng)做好扶貧工作進行了全面部署。
按照通知要求，我們集中梳理了在脫貧攻堅方面影響力大、適用面廣的系列優(yōu)惠政策，近期將專門發(fā)布《支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠政策指引》，幫助納稅人全面了解、享受支持脫貧攻堅的各項稅收政策。
現(xiàn)行支持脫貧攻堅的稅收政策約100項，主要涉及6個方面：一是支持貧困地區(qū)基礎設施建設，對公共基礎設施項目、農(nóng)田水利建設、農(nóng)村飲水工程等予以稅收減免。二是推動涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，聚焦脫貧攻堅主戰(zhàn)場，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，對農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目減免企業(yè)所得稅、個人所得稅等。三是激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力，加大對小微企業(yè)發(fā)展、重點群體就業(yè)的稅收支持力度。四是推動普惠金融發(fā)展，引導金融資源流向貧困地區(qū)，對金融機構(gòu)小額貸款利息收入免征增值稅，允許涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除等。五是促進“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展，堅持脫貧攻堅與促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展相結(jié)合，實施西部地區(qū)、民族地區(qū)、原中央蘇區(qū)、新疆困難地區(qū)等區(qū)域性優(yōu)惠政策。六是鼓勵扶貧捐贈，加大對捐贈稅收優(yōu)惠力度，引導社會力量積極參與脫貧攻堅。
下一步，我們將進一步做好脫貧攻堅稅收政策的宣傳輔導，盡快發(fā)布支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠政策指引，幫助廣大納稅人用足用好、指導基層稅務機關(guān)落實好這些支持脫貧攻堅的稅收政策，通過“精準施策”推動“精準脫貧”。
付樹林：由于時間關(guān)系，今天的稅收政策解讀新聞發(fā)布會問答環(huán)節(jié)就到這里。
下一步，全國稅務系統(tǒng)將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實黨的十九大精神和全國兩會精神，不斷加大稅收政策解讀力度，推動社會各界準確理解政策、稅務部門正確執(zhí)行政策、納稅人充分享受政策，助力經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。
今天的稅收政策解讀新聞發(fā)布會到此結(jié)束。再次感謝大家！
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