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國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局提醒達到同期資料準(zhǔn)備門檻的納稅人按規(guī)定準(zhǔn)備并在要求時間內(nèi)報送同期資料報告
來源:國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局 發(fā)布日期:2018-07-04
【事項名稱】同期資料報告
【事項描述】
符合條件的企業(yè),應(yīng)當(dāng)按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。
【報送資料】
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
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以下為條件報送資料 |
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符合主體文檔準(zhǔn)備條件 |
主體文檔 |
1份 |
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符合本地文檔準(zhǔn)備條件 |
本地文檔 |
1份 |
||
符合特殊事項文檔準(zhǔn)備條件 |
特殊事項文檔 |
1份 |
||
【辦理渠道】
負(fù)責(zé)特別納稅調(diào)整事項的部門。
【辦理時限】
資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的,稅務(wù)機關(guān)受理后即時辦結(jié)。
【辦理結(jié)果】
稅務(wù)機關(guān)反饋辦理結(jié)果。
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。
4.企業(yè)符合下列條件之一的,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔:
(1)年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易,且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準(zhǔn)備主體文檔。
(2)年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。
5.企業(yè)年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔:
(1)有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來料加工業(yè)務(wù)按照年度進出口報關(guān)價格計算)超過2億元。
(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。
(3)無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。
(4)其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。
6.特殊事項文檔包括成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔。
企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議的,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項文檔。
企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例需要說明符合獨立交易原則的,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項文檔。
7.企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價安排的,可以不準(zhǔn)備預(yù)約定價安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項文檔,且關(guān)聯(lián)交易金額不計入規(guī)定的關(guān)聯(lián)交易金額范圍。
8.主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準(zhǔn)備完畢;本地文檔和特殊事項文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢。同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。
9.企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的,可以不準(zhǔn)備同期資料。
10.企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的,應(yīng)當(dāng)在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料。
11.辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址,可在省稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線查詢。
【政策依據(jù)】
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第42號)
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確同期資料主體文檔提供及管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第14號)
咨詢電話:13700683513
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